文档介绍：财务管理
Financial Management
主讲人: 赖萌超
第四章财务预测与财务预算
【教学目的】
1、让学生了解财务预测的基本原理和基本方法;
2、让学生熟练掌握销售百分比法;
3、让学生掌握全面预算的编制程序及现金预算的编制方法
【教学重点】
1、销售百分比法;
2、现金预算的编制方法
【教学难点】
1、销售百分比法;
2、现金预算的编制方法。
【课时计划】 6课时
【教学方法】讲授****题、案例、讨论
【教学内容】
第一节财务预测
第二节增长率与资金需求
第三节财务预算
(一)定性预测法
(二)资金****性预测法
(三)销售百分比法
第一节财务预测
1、财务预测的含义
广义:根据历史资料运用科学方法,预测未来的销售、成本、利润、资金需求量等财务数据的一种财务管理方法。
狭义:预测企业未来资金需求量。
2、财务预测的意义和目的
(1)财务预测是融资计划的前提
(2)财务预测有助于改善投资决策
二、企业资金需要量预测的方法
(一)定性预测法
利用直观的资料,依靠个人的经验和主观分析、判断能力,对未来资金的需要数量作出预测。这种方法是在企业缺乏完备、准确的历史资料的情况下采用的。
(二)资金****性预测法
资金****性是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系,可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。
资金****性预测法就是利用资金与产销量之间的依存关系预测企业资金需求量的方法。其基本预测模型为:
Y=a+bX
(二)资金****性预测法
对于高低点法,主要就是找出一个最高点和一个最低点,然后根据最高点和最低点销售量所需资金,代入公式即可求出a和b,进而求出当前销售量水平时的资金需要量。
注:判断是高点还是低点,其依据是业务量的高低,而不是资金占用量的多少。
特点:比较简便,精确性差,代表性差。
(二)资金****性预测法
(二)资金****性预测法
特点是比较科学,精确度高,但是计算繁杂,实用性不强
(二)资金****性预测法
资金需要量预测的方法
定性预测法
高低点法
资金****性预测法
回归直线法
定量预测法
销售百分比法(重点)