文档介绍：1
成本控制
预算管理与成本控制(上)
主讲:霍振先
2009-05-09/10
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讲师简介
现任:
国际职业训练协会认证讲师
中国注册会计师协会会员
多家咨询公司签约培训师
曾任:
上海金丝猴集团副总经理
上海中大科技发展有限公司副总裁
香港协和集团管理中心财务总监
瓦轴集团朝阳轴承厂财务处处长
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第一部分:预算管理总论
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一、存在的问题
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二、西方预算基本理论1、  预算的含义预算是企业经营计划以及预期经济活动的一种表现,是以. 或现金流量的形式对企业生产经营活动所作的系统而详细的表述,是为了完成特定目标而对所拥有的有限资源进行合理安排,对各项经济活动进行有效控制的一种工具。
数量
货币
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2、  预算的作用预算的作用主要表现在以下五个方面:(1)    规划功能。(2)    组织功能(3)    协调功能(4)   功能(5)    功能3、  预算的分类(1)    按期限划分,可分为长期预算、短期预算。(2)    按预算内容,可分为预算、业务预算和专题预算。(3)   按预算的编制方法,可分为预算、预算、.预算、预算
控制
考核
财务
固定
弹性
滚动
零基
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4、公司预算管理循环
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5、编制预算基本流程
5、编制预算基本流程
预算准备
预算编制
预算监控
明确公司目标
预算标准化
系统评估
收集收入和支出信息,准备初步的预算预测
通过检查和分析资金数额验证预算数据
编制现金预算,通过损益平衡表监控现金流
检查预算过程,编制预算
分析实际情况与预算的差异
监控差异的产生,分析错误,检查未估计到的情况
重新预测和修正,考虑使用其他形式的预算,积累经验
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第二部分:预算管理实务
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关于预算目标的定位,实务中有两种倾向:一是定位,认为它就应该是企业的战略目标,将预算与长远规划等同,其结果是预算“高不成、低不就”,使用者大失所望,甚至怀疑预算的有用性;二是定位,认为预算只不过是对近期业务所作的预期,甚至将预算与预测混为一谈,其结果是预算没有明确的目标,这无异于没有方向,从而大大降低了预算的有用性。这两种倾向无疑均应避免。其恰当定位应该是:预算目标是企业战略发展目标在本预算期的具体体现。其中,战略目标应作为一种,引导年度预算目标指标的确定;年度预算目标指标则应强调
,必须能通过预算的编制体现出来。一、知己知彼:目标确定中的相关因素分析
过低
目标导向
可操作性
过高