文档介绍：第一讲企业为什么需要全面预算管理(上)
前言
全面预算是企业经营管理的基础性工作,要做好这项工作,必须明确它的概念,全面把握全面预算的具体内容。同时,做好全面预算的编制、执行和考评等工作,推动企业经营目标的顺利实现。
全面预算中的“全面”是指全人员、全方位和全过程;预算管理的主要内容包括:业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算等。

美国公司运用全面预算管理的调查情况,如下表1-1所示:
行业
运用预算管理的公司占比%
银行
98
各种金融、财务机构
93
各种服务机构
100
医疗机构
100
人寿保险
96
大型生产制造公司
100
批发与零售商
97
交通运输企业
94
公共事业
96
其他
83
表1-1 美国公司运用预算管理调查情况
预算管理常见问题分析(一)
,是绑住我们手脚的一条小绳吗?
预算是战略的量化过程,它绝不是简单地拴住哪个部门手脚的事情,而是一项通盘规划的战略层面的工作。
预算包含成本费用控制的内容,但它更是支持企业发展的有力工具,而不是束缚企业发展的绳索。
,拍拍脑袋即可吗?
预算不只是财务部门的事,是牵涉到公司全局的事情。
,预算没有实际价值吗?
预算随着经营形势的变化发生变化,但绝不意味着预算没有实际价值。罗马城不是一天堆就的,预算没有两三年的实践和完善,根本做不好。它是个反反复复、逐步提高、逐渐完善的过程。
?
预算应重点放在过程控制,而不仅作为结果控制。
“防火”还是“救火”?
预算应该是规划“防火”,而不仅仅是“救火”。
【案例】
老板的半夜会议
某公司老板是个缺少预算理念的管理者,工作非常敬业。他经常在夜里12点给高管打电话,组织召开会议,讨论某件事情,最后部署大家必须在3天之内完成。
于是,所有人都在这3天内放下原有的工作,打破了原有的计划,全部围绕这个最新的部署去调动所有的资源和能量。3天可能还没到,到了第二天晚上,老板又给各位打电话,说是这两天确定的计划取消,还按照原定计划去执行,或者重新调整计划。结果是,预算编制出来,无法执行,对各部门也没有约束力。因为,老板自己把预算给废除了。
?
预算是一种管理工具,也是一套系统的方法,它通过合理分配企业的财务、实务以及人力资源,协助企业实行既定的战略目标,监控战略目标的实施进度,控制费用开支,并预测现金流量和利润。
第二讲企业为什么需要全面预算管理(下)
预算管理常见问题分析(二)
【案例】
某饮料公司的预算
某饮料公司开发了新饮料,由于市场定位比较准确,市场研究部认为饮料会畅销,可是营销部不同意他们的观点,在编制营销预算时,市场研究部认为今年可以销售至少1000万箱;营销部认为只有800万箱;生产部害怕没有库存不能及时供货,于是,生产部在制定生产预算时,确定了700万箱;资金部考虑到公司对本部门的财务费用指标考核问题,为降低利息支出,把预算确定为600万箱。
由于部门间缺乏有效的沟通,每个部门都按照自己的理解去编制预算,结果可想而知。产品一上市,立刻受到了青少年朋友的喜爱,市场出现断货现象。销售部门发现严重缺货,赶紧追加采购,可是采购部来不及采购原料,生产部门也来不及调整生产产能。生产部门提出追加投资,财务部却因为没有预算计划无法满足追加投资的需要,结果丧失了大好的市场机会。
预算管理需要良好的预算管理文化,良好的预算管理文化是企业预算管理推动的土壤和前提。
但是目前的现状是,很多单位,预算管理存在着一抓就死、一放就乱的现象,特别是国有企业,往往是垂直领导的,中央单位下达计划和预算指标,下达到省里,省里再把它分解到地区,预算都是自上而下的,下面的单位没有积极性。主要问题是公司在制度和文化管理方面产生了冲突。还有一些单位的预算和公司战略规划是两张皮,有的压根就没有,有的甚至可能产生冲突,这样的企业很难有适当的预算管理。
【案例】
“台竖”企业的故事
台湾有一家叫“台竖”的集团,预算管理很有水平。公司董事会下设由十几个人组成总参谋部,作为常设机构,专门负责预算的审核和预算监控。
总参谋部的人来自公司的不同部门,在公司的每个环节基本上都呆过,对公司大部分环节都比较熟悉。公司各个部门报上来的预算,都经过他们审查。
公司要求财务部的预算编制人员不能总在财务部,要到生产、营销、采购、人力资源等各个部门实习和工作,从对其他部门的工作有所了解,变成非常熟悉公司各业务流程和环节、全方位的通才。这样,编制的预算才能适合实际的需要。
什么是全面预算