文档介绍：全面预算管理与控制培训
项目小组内部培训
中国浩远
课程内容
全面预算管理与控制培训中国浩远
0. 预算管理控制基础
1. 预算的管理重点
.预算组织
.预算管理的难点
2. 预算的技术流程
.零基预算
.预算编制流程
.生产预算
.资金预算
.预算责任中心
3. 预算的跟踪分析
.滚动预测
.预算执行中的控制
.预算差异跟踪与分析
.金字塔预算跟踪
科学的预算控制体系
第一方面:绩效管理
第二方面:过程管理
第三方面:量化预算
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目标(1)
驾驶的仪表板(2)
调整行动(3)
绩效的衡量(2)
奖罚(3)
行动计划(1)
预算(1)
会计记账(2)
调整行动(3)
中国企业预算管理中普遍存在的问题
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轻视预算的观念
.重视短期利益,缺乏长远计划
认为预算与公司的战略关系不大,缺乏明确手段对公司整体规划、发展目标和年度计划的进展状况进行细化
.认为预算是财务部的事情,并不能有效的提高本部门的运营效率
.认为预算编制中基于的市场因素不断的变化,可能使预算流于形式
中国企业预算管理中普遍存在的问题
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预算制订
.各部门的经营目标定的过低,没有达到本部门经过努力可以达到的目标
.预算确定的目标与各负责人人员的职责不相匹配
.预算的编制与执行相脱节
.“本位主义”----各部门编制的计划比较零散,部门内部和部门之间的计划缺乏协调性,容易发生公司资源分配的冲突
.无法确定编制预算所需的时间和人力的投入,预计投入的人力和时间过于漫长
中国企业预算管理中普遍存在的问题
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预算的编制和执行
.“节流忘了开源”
只注意成本控制,资源配置缺乏战略性
.“上行下不效”
预算结果没有得到公司上下的一致认同
中国企业预算管理中普遍存在的问题
预算管理到底是一个技术层面的问题,还是理念方面的问题?
如何建立一种“数字化管理”的预算文化
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预算的组织和管理
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预算制作方法
强制性的预算
上级领导制定目标,分配资源和预算
建议性的预算
每个单位的预算负责人制作单项预算建议书
把预算建议书交给上级领导审批
上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标及政策没有冲突
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预算制作方法
除了上述比较极端情况外,有些企业会用一种居间的模式:商议性预算,由上级领导和下属部门负责人共同商讨
讨论和协议的程度有大有小
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