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顺德区农村集体资产财务管理办法(共23页).doc

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顺德区农村集体资产财务管理办法
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第十五条 财务代理机构应当严格按照相关会计制度和区、镇(街道)农村集体资产管理部门的有关要求,设置和使用会计科目,并通过顺德区农村财务网上监控系统进行会计核算。每月按统一的内容和格式,准时向村(居)报送财务报表和各类财务公开表格。
第十六条 村一级原有的管理区、经联社专账予以固化保留,不得对外发生新的经济业务,除结算历史债权债务外不能核算其他收支。
第十七条 村(居)、股份社属下自主经营管理的资产项目(如幼儿园、托儿所、农贸市场、物业小区等),按行业主管部门要求依法依规应独立设账核算的,经向镇(街道)农业和社会工作局申请并审核同意,可就相关资产项目独立设账管理,但其会计核算应一并委托所属村(居)委会、股份社的财务代理机构负责。
第四章 预决算管理
第十八条 村(居)、股份社的财务收支活动实行预决算制度,按照“量入为出、保障运转、促进发展”的原则,合理编制年度财务预算和决算。没有特殊情况,不得编制赤字预算。
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第十九条 村(居)委会的预算编制收入内容主要包括:拨入经费、预算外资金收入、其他收入;预算编制支出主要内容包括:经费支出、拨出经费。
资产办、股份社的预算编制收入内容主要包括:经营收入、发包及上交收入、补助收入、其他收入、投资收益;预算编制支出主要内容包括:经营支出、管理费用、公益福利费用开支、其他支出。
第二十条 年度财务预算应当在每年第一季度前完成。财务预算编制或调整,应经本组织的民主监督机构审核,并提交成员代表会议审议通过。
第二十一条 每年年终,村(居)、股份社应根据年度预算执行情况,真实、准确、及时地编制财务决算报告,并提交本组织成员代表会议审议通过。
第二十二条 年度财务预算经审议通过后,应当严格执行落实,切实维护预算的严肃性。审议通过的预算情况应及时提交财务代理机构录入顺德区农村财务网上监控系统及现金管理平台。财务代理机构要对预算编制进行指导,并负责监督预算执行和编制年度财务决算。
第五章 收支管理
第二十三条 村(居)委会及其资产办、股份社应当在银行机构开立基本存款账户,办理现金收付和日常转账等结算业务;
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根据工作需要,可以开立一般存款账户,办理转账结算和现金缴存业务。
已开立的所有银行账户(包括因独立设账管理而开立的银行账户),应当登记录入顺德区农村财务网上监控系统及现金管理平台,并报镇(街道)农业和社会工作局备案。
第二十四条 村(居)委会及其资产办、股份社的所有收支活动要纳入财务统一管理、统一核算。严禁个人自收自支,非财务人员不得经办财务收支事项。
所有收入应当向付款方开具收款票据,并及时登记入账。所有支出事项应当按照规定取得支出凭证,严禁使用非规范凭据开支报销。
第二十五条 村(居)、股份社要加强现金管理,按照财务会计制度规定设置现金、银行存款日记账,做到日清月结,账款相符。不得以不符合财务制度的凭证顶替库存现金;不得谎报用途套取现金;不得利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;不得将集体收入的现金以个人名义存入储蓄;不得保留账外公款(即小金库)。
第二十六条 村(居)、股份社要严格执行库存现金限额制度,根据5日内日常零星开支所需的现金审查规定,库存限额一般在10,000元(含)以下,特殊情况需超出限额的,应经得资产办主任或理事长书面审批同意。超过限额的现金应在每日下班前及时存入银行。
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第二十七条 现金、有价证券统一由出纳员负责保管。出纳员要严格执行现金管理规定,不得坐支库存现金、不得白条抵库。
第二十八条 村(居)、股份社应当建立健全财务开支审批制度,明确审批人员、审批权限、审批程序及相关责任等事项。

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