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生产企业每月做账流程
每月月末和月初是会计最为了忙碌、最为了重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行回集、, 越容易出现过失,精品资料，欢迎大家下载！
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会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经
营情况,在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额, 缺乏之处急时调
整.
所得税征收和计算方法较多,会计应根据企业所得税的征收方式, 处 , 次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额.
（二）按季度或半年缴纳的税种处理
有些税种通常不是按月份计算的,如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳,具体缴纳月份由当种和具体申报时间,在申报月份按时申报,足额缴纳税金.
（三）格外税种单独处理
有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税,平时一般不会遇到,因此也不要格外在意,只要在实际发生时,确定缴纳和申报方法认真处理即可.
四、做账资料准备
（一）现金、银行存款明细核对
货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对对往来,对存在出入的地方急时处理,保证银行账务明确.
在工作实务中,多数企业的银行账务都存在出入,不能与实际业务相吻合,有时由于处理不当导致月底银行账面余额出现负数, 所以每月结账前的银行核对是很必要的
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,发现问题急时处理.
回集当月所有费用单据和费用工程,确定账面有足够现金能够支付,
预防账面现金余额出现负数.
（二）业务往来核对
将本月入账进项和销项发票仔细核对, 确定每张发票的结算方式,是现金结算的索要收据证明,是银行结算的应取得对应的银行结算凭据,是往来挂账的按号入座认真入账.
（三）存货本钱核算
每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出, 结合当月销售发票和进项发票的开票信息, 计算入账后账面存货本钱变动对利润的影响,不要盲目的认证发票和领用存货, 导致账面库存出现负数或本钱变动浮动太大,影响当期利润.
根据当月销售情况,急时搜集存货出入库单据,计算产品本钱或销售本钱,估算当月利润.
五、编制凭证
同一企业日常业务内容比拟固定,所以凭证编制内容改变不大,会计只要根据固定模式逐一编制凭证即可. 企业通常业务凭证类别有以下几类：
（一）完税凭证
每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印 ,冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金, 在取得时直接记入费用）.
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（二）业务发票处理
将当月填开和取得发票分类入账,根据发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、专用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计, 是否
与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额.
（三）费用类发票处理
做好内部单据报销制度,规定报销时间,急时搜集公司员工手中的费用单据,,未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的. 平时还应做好费用入账金额控制,对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额.
（四）本钱计算及入账处理
对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部单据急时有效的传递到财务手中, 进行本钱核算,保证成、安排凭证；生产本钱回集、安排凭证；产品入库凭证以及销售本钱结转凭证.
（五）做好费用计提及摊销
做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为了基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料本钱差异等每月摊销的费用,急时做好摊销安排凭证.
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（六）回集损益类科目,结转本年利润
将所有单据入账后应认真回集当月损益类科目发生金额, 将其分类转
入