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生产企业每月做账流程.docx

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生产企业每月做账流程
每月月末和月初是会计最为了忙碌、 最为了重要的时间,一个月的工作结 果都要在这几天进行回集、, 越容易出现过失,精品资料,欢迎大家下载!
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会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经
营情况,在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额, 缺乏之处急时调
整.
所得税征收和计算方法较多,会计应根据企业所得税的征收方式, 处 , 次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额.
(二) 按季度或半年缴纳的税种处理
有些税种通常不是按月份计算的,如印花税中的购销合同通常是按季 度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳,具体缴纳月份由当 种和具体申报时间,在申报月份按时申报,足额缴纳税金.
(三) 格外税种单独处理
有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税,平时一般不会 遇到,因此也不要格外在意,只要在实际发生时,确定缴纳和申报方 法认真处理即可.
四、做账资料准备
(一)现金、银行存款明细核对
货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对 对往来,对存在出入的地方急时处理,保证银行账务明确.
在工作实务中,多数企业的银行账务都存在出入,不能与实际业务相 吻合,有时由于处理不当导致月底银行账面余额出现负数, 所以每月 结账前的银行核对是很必要的
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,发现问题急时处理.
回集当月所有费用单据和费用工程,确定账面有足够现金能够支付,
预防账面现金余额出现负数.
(二) 业务往来核对
将本月入账进项和销项发票仔细核对, 确定每张发票的结算方式,是 现金结算的索要收据证明,是银行结算的应取得对应的银行结算凭 据,是往来挂账的按号入座认真入账.
(三) 存货本钱核算
每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、 单价、金额详细列出, 结合当月销售发票和进项发票的开票信息, 计算入账后账面存货本钱 变动对利润的影响,不要盲目的认证发票和领用存货, 导致账面库存 出现负数或本钱变动浮动太大,影响当期利润.
根据当月销售情况,急时搜集存货出入库单据,计算产品本钱或销售 本钱,估算当月利润.
五、编制凭证
同一企业日常业务内容比拟固定,所以凭证编制内容改变不大,会计 只要根据固定模式逐一编制凭证即可. 企业通常业务凭证类别有以下 几类:
(一)完税凭证
每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印 ,冲减上月计提 税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金, 在取 得时直接记入费用).
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(二) 业务发票处理
将当月填开和取得发票分类入账,根据发票的性质分别通过存货、现 金、银行存款、往来账户、 专用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计, 是否
与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额 是否一致,然后计算当月缴纳税金金额.
(三) 费用类发票处理
做好内部单据报销制度,规定报销时间,急时搜集公司员工手中的费 用单据,,未取得合法凭 据的费用是无法得到税务机关的认可的. 平时还应做好费用入账金额 控制,对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及 时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额.
(四) 本钱计算及入账处理
对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产 有关的内部单据急时有效的传递到财务手中, 进行本钱核算,保证成 、安排凭证;生产本钱回集、 安排凭证;产品入库凭证以及销售本钱结转凭证.
(五) 做好费用计提及摊销
做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、 水电费计提、工资计提以及以工资为了基数计提的福利费、教育经费、 工会经费等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、 材料本钱差异等每月摊销的费用,急时做好摊销安排凭证.
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(六)回集损益类科目,结转本年利润
将所有单据入账后应认真回集当月损益类科目发生金额, 将其分类转

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