文档介绍：企业战略背景下税收筹划优化策略探究企业的税收筹划属于企业财务管理范围,其战略性目标定位为: 第一, 减轻企业的财税负担; 第二, 有效降低企业税务风险; 第三, 实现企业整体效益的提升。企业税收筹划的初衷在于减轻自身经济负担,这里所说的减负是相对而言,是与原有必要征收税款相对比的。 1 企业战略下税收筹划的原则定位企业税收筹划以企业财务目标的调整影响企业发展战略的决策。企业财务指标的实现与否是确定战略目标是否达成的重要标志。财务目标的本质, 就在于将整体战略目标量化。因此, 企业战略目标前提下的企业财税筹划,应当秉承下列原则。 合法性和服从性原则合法性是指企业在进行税务筹划时,应当以国家相关法律法规为前提, 必须在合法范围内进行相关筹划, 这也是实施税务筹划的首要条件。在合法性基础上, 必须体现税务筹划的服从原则, 始终服从F 企业的财务管理, 实现节税的既定目标。因此, 企业在实施税务筹划中, 需要制定明确的财务管理目标, 如果仅以纳税额度减少作为筹划目标,会对企业财务的整体管理造成不良影响。 服务性和事前性原则税收筹划的实施,与企业的整体运营密切相关,对企业的融资、资金配置、利润协调、经营方式等有着重要影响, 因此, 在税收筹划中要充分体现对于财务管理的服务性, 而不能偏离财务管理的整体目标独立执行。税收筹划还具有鲜明的事前性原则, 在企业与税务部门形成法定税收关系前进行税收统筹, 能够根据既定法规的不同对企业的财务以及经营管理进行预先安排筹划, 最大限度地避免应税行为,从而有效降低企业的税务负担,从而使税收筹划成效更为显著。 适用性和时效性原则企业实施税收统筹, 必须具有高度适用性, 与本企业的发展、运营目标相一致,能够适应企业的经济发展要求以及财务管理要求。在体现适用性的同时, 还要保证这一制度具备时效性, 税收筹划的进行必须在既定的时间内, 不会与现行法律法规产生抵触, 并依托企业的实际运行环境执行。 2 税收筹划与企业战略关系分析整体而言,企业战略的实现需要一个长期过程,是整体协调发展的结果。在税收筹划与企业战略的关系定位上, 两者具有手段与目标的关联性。财税筹划属于局部行为,而战略目标属于整体行为, 两者之间的关系可以划分为下列三类。 企业战略对税收筹划的引导作用企业战略具有统领全局的执行高度,主要以行业收益以及市场拓展作为主要目标, 在这一目标下, 税收筹划即使具有良好的事前性以及预期性, 都不能改变企业战略实施的整体方向。企业战略的实施关系到企业的未来发展,是培养竞争优势和创新优势的全过程,而税收筹划作为企业财务管理的一部分, 应当时刻服从大局, 体现出战略目标的统领作用。 企业税收筹划对企业战略的影响税收筹划作为财务管理的重要组成部分,能够对企业战略的实施起到一定的影响作用, 尤其是在以下状况发生时, 企业会根据税收筹划制度对企业战略进行调整和完善。首先是在税收政策出现巨大变化时, 原有的行业发展格局遭到破坏企业的盈利能力、资金、财务指标等发生重大变化并对企业运营产生重大影响时, 企业必须积极采取应对措施,为适应现实变化而调整企业的整体发展战略。 税收筹划对企业战略实施的助力作用在企业制定战略决策过程中,需要对多方面影响因素做出考虑, 如果在这些因素难以取舍的情况下, 可以利用税负指