文档介绍：巴林银行倒闭案
成立于1763年的巴林银行集团,拥有如英国女王伊丽莎白二世显贵阶层的客户,是英国伦敦城内历史悠久、声名显赫的商人银行集团。然而在欧洲金融界拥有举足轻重地位的这样的银行却因为内部控制的原因,。里森是巴林银行的一个区级职员,他在负责巴林银行在新加坡的工作时,既是首席交易员,又是清算部经理。从1992年开始,他利用一个按巴林银行总部规定本该废止但他却私自保留的一个叫88888的帐户进行不受任何约束的期货交易,结果造成高达14亿美元的巨额亏损,最后透支的金额超出整个巴林银行几亿美元的资本,将整个巴林银行赔了精光,导致这座曾经辉煌的金融大厦轰然倒塌,最终走向坟墓。毫无疑问,巴林银行内部监督的失败是其倒闭的根源之一。
第一,内部审计监督不力。巴林银行内部虽有审计部门,但其只是调而不查,权威性极差
,在里森违规操作期间,巴林银行的内部审计部门对其现象有所发觉且向管理当局也出示过有关报告,但它的行动也仅次而已,在没有引起当局的重视下就此搁浅。截止到1993年12月的15个月中,新加坡期货公司的交易活动造成的损失为1900万英镑,但却上报利润900万英镑,如此谎报利润竟未被审计查出。里森为隐瞒损失,用剪刀、胶水和传真假造花旗银行有5000万英镑存款,内部审计竟然没去核实花旗银行的帐目。
第二,企业管理当局监管不到位。在里森进行违规交易所造成的损失达到5000万英镑时,巴林银行总部曾派人调查里森的帐目,资产负债表也明显记录了这些亏损,但巴林银行高层对此视而不见,轻信了里森的谎言。从1993年年底开始,,资产负债表明显记录了里森的损失已达5000万英镑, 但巴林银行高层对此仍视而不见, ,认为资产负债表没有什么用,.