文档介绍：电大会计专科财务情况说明书
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债能力更为稳健。
分析长期偿债能力的目的在于预测企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。反映长期偿债能力的主要财务指标）获利能力分析
获利能力是指企业获取利润的能力。利润是企业内外有关各方都比较关心的中心问题。他是投资者获得投资收益、债权人收取本金和利息的来源，是经营者经营业绩和管理效能的集中表现，也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。因此，企业盈利能力分析十分重要。在对上海大华塑具股份有限公司的获利能力分析时，我采用的财务指标有营业利润率、成本费用利润率、资产利润率、所有者权益报酬率和每股收益。营业利润率是企业一定时期营业利润与销售收入的比率。该指标越高，表明企业市场竞争力越强，发展潜力越大，从而获利能力越强。在实务中，也可以用销售净利润、销售毛利率等指标来分析企业经营业务的获利水平。这些比例越大，表明企业经营成果越好。计算公式
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销售净利润=净利润/营业收入
1163899,.45/567000=
成本费用率反映的是企业生产经营过程中发生的耗费与获得的收益之间关系的指标，该比率越高，表明企业耗费所取得的收益越高。这是一个能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。%， %这说明该公司的治理变好了，公司的管理更有效果了，成本费用控制得到了明显的提高。
资产利润率是企业利润总额与企业资产平均占用额的比率。他是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用权債总所取得盈利的重要指标。
资产利润率=利润总额/资产平均占用额
*100%=%
该比率越高，表明企业资产利用效率越好，整个企业盈利能力越强。
企业从事经营活动的最终目的是实现所有者财富最大化，从静态角度来讲，首先就是最大限度地提高自有资金利润率。因此，该比率是企业盈利能力比率的核心，而且也是整个财务指标体系的核心，计算公式为：
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所有者权益报酬率=税后利润/所有者权益平均总额
*100%=%
%，13年度该公司的经营业绩非常可观。可能公司采取了某些策略，如降低价格、缩减费用、信用政策放宽或者市场乐观。这要结合其他指标进行分析。
（4）现金流量的结构分析
现金流量的结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，进一步明确现金收入的构成、现金流出的构成及其余额是如何形成的。
现金收入结构分析，，，。由此可见，该公司的主要现金流入为经营活动的现金流入。筹资活动的现金流入所占的比例也比较大。
现金流出结构分析：，，，从以上三个数据可知，该公司的主要现金流出为投资与筹资活动。而经营活动所占的的现金流出额比较小。
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结合利润表的分析可知，该公司的市场前景比较好，因此公司进行了大量的投资活动，导致现金流量的净增加额为负的。
由此可见，该公司的主要现金流入为经营活动的现金流入。筹资活动的现金流入所占的比例也比较大。
将上海大华塑具股份有限公司09年度的现金流出和现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入主要来自于经营活动所得，现金流出主要是用于投资活动。鉴于该公司的投资与筹资活动所涉及的额度都比较大，可能是由于公司要扩展，公司要认真对待，对投资进行足够的可行性分析与盈利及市场前景分析。
针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：
（二）从流动比率上看应压缩应收账款，资金的运行主要来自于企业的销售经营收入，只有快速回笼资金，
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才更能显示出该企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的增加，严重阻碍了企业的资金运行，妨碍了企业的生产发展，因此要加强运用财务管理职能，强化企业的应收账款账龄分析和防范措施，减少坏帐以达到企业利润的最大化的目的。
（三）还应抓好材料这块，降低材料的储备占用费，加强生产核算职能，准确核算出生产批量，以使材料物资合理分布在企业生产经营过程中的各个环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效利用企业的资金。
（四）还应对存货进行有效管理，减少存货的积压，包