文档介绍：一、如何区分收款凭证、付款凭证、转账凭证?(与现金、银行存款有关)
1、借方有现金或银行存款则为收
2、贷方有现金或银行存款则为付
3、借贷方都没有现金和银行存款则为转
4、借贷方都有现金和银行存款则为付
二、凭证的编号
采用三类编号法
1、收字第1、2、3……号
2、付字第1、2、3……号
3、转字第1、2、3……号
会计凭证的填制
收款凭证
借方科目: 年月日收第号
附单据
张
摘要
贷方总账科目
明细科目
金额
√
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
会计主管记账复核出纳制单交款人
银行存款
2007 4 16
01
销售产品
主营业务收入
6 5 0 0 0
应交税费
应交增值税(销项税额)
1 1 0 5 0
￥ 7 6 0 5 0
2
王婷
张灵
收款凭证的填法
A公司于2007年4月16日销售一批商品,货款为650元,,款项已收存银行
销售产品
借:银行存款
贷:主营业务收入 650
应交税费—应交增值税
(销项税额)
付款凭证
贷方科目: 年月日付第号
附单据
张
摘要
借方总账科目
明细科目
金额
√
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
会计主管记账复核出纳制单交款人
2007 4 17
王婷
张灵
01
预借差旅费
其他应收款
王强
库存现金
2 0 0 0 0 0
￥2 0 0 0 0 0
1
付款凭证的填法
A公司采购员王强在2007年4月17日向出纳预借2000元,作为差旅费。
预借差旅费
借:其他应收款—王强 2000
贷:库存现金 2000
转账凭证
年月日转第号
附单据

张
摘要
总账
科目
明细
科目
借方金额
√
贷方金额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
会计主管记账复核出纳制单
2007 4 20
01
报销差旅费
管理费用
差旅费
其他应收款
刘永生
7 5 0 0 0
7 5 0 0 0
￥ 7 5 0 0 0
￥ 7 5 0 0 0
1
王婷
张灵
转账凭证的填法
A公司企划部经理刘永生在2007年4月20日报销差旅费750元。
报销差旅费
借:管理费用 750
贷:其他应收款—刘永生 750
转账凭证
日期: 年月日
转字第号
核准: 复核: 记账: 制单:
2007 9 22
002
生产成本
模块
1 8 0 0 0 0
制造费用
转换器
￥ 3 0 0 0 0 0
周正业
生产车间领用原材料
￥ 3 0 0 0 0 0
3 0 0 0 0 0