文档介绍：国际内审师(CIA)考试培训讲座提纲及试题精选解析
内审在治理、风险和控制中的作用考试大纲主要包括以下六个方面的内容:
一是遵守国际内部审计师协会的属性标准。(15-25%)
二是以风险为基础制定计划,确定内部审计重点。(15-25%)
三是理解内部审计在公司治理中的作用。(10-20%)
内部审计是公司治理四大基石(公司治理结构:董事会、高级管理层、内部审计师和外部审计师)之一。
四是执行其他的内部审计任务和职责。(0-10%)
五是治理、风险和控制知识要点。(15-25%)
六是计划审计业务。(15-25%)
其宗旨是指内部审计在治理、风险管理和控制中的作用:“评价和改善”的作用。
(15%—25%)(要求熟练掌握)
内部审计的定义:
内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。
内部审计定义的关键词:包括独立的、客观的、确认和咨询服务、增值、改善运营等,对这些关健词的进一步了解就是我们第一部分的重点。
确认服务和咨询服务的内容:
(1)确认服务:为了对组织的风险管理、控制和治理过程提供独立的评估而客观检查证据的活动。确认服务类型已经从传统的三个类别:财务审计、合规性审计以及运营审计发展到现代的多元化,如第三方审计、合同审计、绩效审计、舞弊检查、风险和控制自我评估、尽职调查、质量审计、安全审计、信息技术审计、隐私审计等等
(2)咨询服务:是一种顾问及相应的客户服务活动,这种服务的性质和范围通过与客户协商确定,意在使内部审计师不承担管理责任的同时,为组织增值以及改善组织的治理、风险管理和控制过程。内部审计咨询服务类型体现在商议、建议、协调和培训等等,如内部控制培训、业务流程审核、标杆比较、信息技术和系统开发以及绩效测评系统的设计等。
内部审计专业实务框架包括三类指南。
第一类指南的核心部分是《内部审计职业道德规范》和《内部审计专业实务标准》,这类指南对于内部审计行业是强制性的,遵守强制性指南是内部审计师履行其职责的基础。《标准》适用于所有组织的内部审计部门,无论组织的规模、性质或其他特征如何。
第二类指南为《内部审计专业实务公告》,虽然不具有强制性,但它是IIA认可的、用以实施《标准》的方法,在某种程度上,它有助于对《标准》进行解释,或将《标准》应用于特定内部审计环境中。
第三类指南提供了内部审计专业实务技术与过程方面的专家意见。
1、内部审计的宗旨、权力和职责
内部审计宗旨是指内部审计活动所要达到的目标。一般是要对风险管理、控制和治理过程进行评价,提高组织的效率,帮助实现组织目标;
·权力是实现内部审计目标的保证;
·职责是内部审计部门和人员需要履行的责任。
内部审计章程是用以确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式书面文件,是内部审计宗旨、权力和职责的载体和保证。内部审计章程须与《标准》保持一致并应包含以下内容:
·规定内部审计部门在该组织中的地位;
·授权可以接触与执行审计工作有关的资料、人员和实物资产;
·确定内部审计活动的范围。
这里提醒大家的就是象首席审计执行官的任期和任命是没有在章程中规定的。
内部审计章程须经董事会