文档介绍：内部控制建立执行情况调查表单位名称(盖章): 海南省品牌服装代理有限公司 F302 -1 控制环节: 采购与付款控制部门:采购部、营销部、财务部职责描述: 1、采购部根据销售计划及期初的库存量,负责制定采购计划; 2、采购部负责所有供应商的管理和开发; 3、营销部经理审核、批准库存商品的采购申请; 4、采购部经理审核、批准采购; 5、采购部负责实施采购; 6、综合管理部对采购产品进行验证; 7、财务部负责采购产品的核算和成本监督。目前已建立的控制制度: 采购及销售管理制度关键控制环节描述采购申请单、采购合同、发票、验收单、入库单内部控制流程(文字表述或画流程图) 内控流程图描述见F302 -2;流程图表见 F302 -3。会计核算过程①材料入库,获得入库单: 取得发票借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款-供应商/银行存款/现金原始凭证:入库单并连续编号、发票(入库单共 3联,财务 1联,采购 1联,仓库 1联) 未取得发票,暂估入账借:库存商品贷:应付账款-供应商(暂估入账) 原始凭证:入库单取得发票后,将原暂估数冲回,按发票入账借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款-供应商/银行存款/现金原始凭证:增值税发票、红字入库单、入库单②支付货款: 借:应付账款贷:银行存款内部控制薄弱环节或尚需完善的地方: 在采购与付款循环的测试过程中,我们发现海岛风情服装公司的采购与付款循环各个阶段都相应设置了控制点,如采购计划、采购订单、库存商品入库验收单、入库单、银行付款申请单等,我们认为海岛风情服装公司对采购与付款循环各控制点的设置是比较合理的,未发现其他重大疏漏。编制人:控制部门负责人:财务负责人: 采购与付款循环内部控制调查表( 控制描述) 被审计单位名称: 海南省品牌服装代理有限公司测试项目: 采购与付款内部控制编制人: 日期: 索引号: F302 -2 截止日期: 复核人: 日期: 页次: 被调查部门: 采购部被调查人: 采购与付款控制循环设置情况: 计划阶段根据销售提供销售计划, 采购部根据销售计划及市场情况初步确定供应商。采购阶段采购部负责采购, 先是由 2 名谈判人员进行采购价格、数量、质量等条款的谈判, 再由 2 名合同专员进行签订合同。验收阶段专门验收人员根据合同验收货物,