文档介绍：第二章增值税
◆本章是税法I中的重点章,近三年平均分数35分,各种题型均出现。
2006年
2007年
2008年
单选题
9分
9分
9分
多选题
12分
12分
12分
计算题
8分
8分
8分
综合题
4分
10分
9分
合计
33分
39分
38分
◆本章内容:十一节,重点内容有
第三节征税范围(掌握)※※
第五节增值税的减税、免税※
第六节销项税额与进项税额--应纳税额计算(掌握)※※※
第七节应纳税额计算(掌握)※※
第十节出口退(免)税※
◆本章新增及变化内容:
(1)第一节概述增加“2008年对增值税法规的修订”(P61)
(2)第三节征税范围中明确了一些具体业务,如:林木销售和管理的处理(P69)、缝纫应当征收增值税(P72)、代购行为增值税处理(P72)、转让企业全部产权涉及货物转让的处理(P72)
(3)第四节税率:13%低税率货物范围增加了二甲醚(P74)、小规模纳税人征收率2009年1月1日起调整一律调整为3%(P82)
(4)第五节减免税:增加一些新的增值税减免税项目,增值税纳税人放弃免税权的处理(P93)等。
(5)第六节销项税额与进项税额:取消“购买固定资产进项税不得抵扣”的规定(P102(3))
(6)第八节特定企业(或交易行为)增值税政策:增加“上海期货交易所黄金期货交易增值税规定”(P124);增加“出境口岸免税店有关增值税规定”(P128)
(7)第九节申报与缴纳纳税义务发生时间、期限、地点均有变化
(8)第十节增值税专用发票使用和管理:增加“失控增值税专用发票的处理”(P144)
(9)第十一节出口货物退(免)税:增加“旧设备出口退税”(P162)
第一节增值税概述
第一部分:重点内容精讲
、收入型增值税和消费型增值税。
2. 增值税特点
3.“2008年对增值税法规的修订”
第二部分:近三年部分考题回顾
【例题·多选题】(2007年)按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分,增值税的类型有( )。
【答案】ABC
【解析】增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
第三部分:经典****题
【例题·单选题】国家在设计增值税税收制度时,不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不予干预,从而使增值税呈现的特征是( )。
【答案】A
第二节增值税的纳税人
第一部分:重点内容精讲
一、两类纳税人的认定
:
二、新办商贸企业一般纳税人的认定管理
第二部分:近三年部分考题回顾
【例题1·单选题】(2008年)会计核算健全的下列企业或机构中,可以被认定为增值税一般纳税人的是( )。
,年销售额为200万元的某林场
,其总机构为一大型卖场,年销售额为680万元
【答案】B
【解析】个体经营者符合条件的,经国家税务总局直属分局批准,可以认定为一般纳税人。上述个体户年销售额超过180万元,所以,可以被认定为一般纳税人资格。
【例题2·单选题】(2007年)依据增值税的有关规定,下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。
,年应税销售额在100万元(含)以下,一律认定为小规模纳税人
,年应税销售额在180万元(含)以下,一律认定为小规模纳税人
,不得作为小规模纳税人
【答案】B
【解析】生产企业年销售额不低于30万,核算健全,可以被认定为一般纳税人;从事货物批发的企业,年应税销售额在180万元(含)以下,目前一律不得认定为一般纳税人,即一律认定为小规模纳税人。
【例题3·多选题】(2007年)依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有( )。
A