文档介绍：2010年注册税务师考试《税法一》模拟题(2)
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一、单项选择题
(一般纳税人)批发图书一批,每册含税标价20元,共计1000册,由于购买方购买数量多,按七折优惠价格成交,并将折扣部分与销售额同开在一张发票上,并约定10日内付款享有2%折扣,购买方如期付款;本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元;本期通过认证的专用发票注明税金为18250元。则应该缴纳增值税额为( )。
正确答案: D
答案解析: 计税销售额=20×70%×1000÷(1+13%)=(元)
应纳增值税额=(+280000)×13%-18250=(元)
,兼营出口与内销。2008年8月份发生以下业务:购进原材料增值税专用发票上注明价款100万元,内销收入50万元,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的发票。出口货物离岸价格180万元,以上购销业务款项均已收付,购进材料均于当月验收入库。(出口货物税率为17%,退税率为13%)计算当期免抵税额为( )万元。
正确答案: D
答案解析: ①当期不予抵扣或退税的税额=180×(17%-13%)=(万元)
②当期应纳税额=50×17%-(100×17%+2×7%-)= -=-(万元)
③当期免抵退税额=180×13%=(万元)
④当期应退税额=(万元)
⑤当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税=-=(万元)
( )。
正确答案: C
答案解析: 金银首饰(含铂金首饰)的生产环节不征消费税,只是在零售环节征收消费税。
,下列说法中正确的是( )。
,不征收增值税
、调拨和销售,不征收增值税
,需要缴纳增值税
,著作权属于委托方的,应征收增值税
正确答案: A
答案解析: 邮政部门、集邮公司销售集邮商品,应当征收营业税,不征收增值税;集邮商品的生产、调拨和销售缴纳增值税;因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带的业务,不征收增值税;受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方的或属于双方共同拥有的不征收增值税。
,取得供货方虚开的增值税专用发票,经税务机构核实,属于善意取得,下列的陈述,符合规定的处理方法是( )。
,并依法准予抵扣进项税款
,但应按有关规定不予抵扣进项税款
、有效专用发票的,以偷税论