文档介绍：增值税历年考题
一、单项选择题
1.(2010年)下列销售货物中,适用17%的增值税税率的是()。
【答案】C
【解析】选项A、B、D适用13%的低税率。
2.(2010年)下列业务中,属于增值税征税范围的是()。
【答案】A
【解析】选项B、C、D不征收增值税。
3.(2010年)根据增值税现行政策,下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是()。
(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气
【答案】D
【解析】选项A,自2009年至2010年供暖期间,对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税;选项B,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税;选项C,血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。
4.(2010年)关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法,正确的是()。
【答案】C
【解析】增值税一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税转出处理,其留抵税额也不予以退税。另应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。
5.(2010年)某家用电器修理厂会计核算健全,2009年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月,;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A. B.
C. D.
【答案】D
【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=÷(1+17%)×17%=(万元)
6.(2010年)某制药厂为增值税一般纳税人,2009年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。
A. 5600 B. 6200
C. 6600 D. 8600
【答案】B
【解析】外购货物用于免税项目,属于不得抵扣进项税行为。
不得抵扣的进项税额=(10000-2000-5000)×[20000÷(20000+93600÷)]=600(元)