文档介绍：房地产企业的税负
房地产企业的税负种类
契税：购进土地时缴纳。
印花税：签订合同及注入注册资本时缴纳。
营业税、土地增值税：预收房地产销售款项时按月预缴。
附加税费：城建税、教育费附加（外资企业除外）。
企业所得税：预收房地产销房地产企业的税负
房地产企业的税负种类
契税：购进土地时缴纳。
印花税：签订合同及注入注册资本时缴纳。
营业税、土地增值税：预收房地产销售款项时按月预缴。
附加税费：城建税、教育费附加（外资企业除外）。
企业所得税：预收房地产销售款项时及每季度末按季预缴。
车船使用税。
土地使用税
个人所得税：按月缴纳
房产税：一般按季缴纳。
房地产企业税负比例
营业税：营业收入的5%
企业所得税：利润总额的33%
土地增值税：增值额的30%~60%，再减去扣除数
城市维护建设税：营业税额的1%~7%
城镇土地使用税：~10元/平米
契税：（获得土地）交易额的3%~5%（省级人民政府确定）
印花税：‰
房产税：%
合计占总成本的12~14%
房地产行业的税负结构
2019《中国税务年鉴》
营业税税目和税率
企业所得税
开发成本
利润
土地增值税税率和计算公式
土地增值税的计算公式：应交税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数
项目峻工结算前转让房地产的，%预征土地增值税，待其项目峻工办理结算时，再按项目增值情况，依表税率及上述计算方法进行结算。
扣除项目：扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金； 财政部规定的其他扣除项目。
城镇土地使用税
县城、建制镇、。
1988年11月1日起执行，原各地执行的土地使用费办法同时停止。
城市维护建设税
纳税义务人：
凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人
计税依据：消费税额、增值税额、营业税额
税率：市区7%；县、镇5%；其它1%