文档介绍：***2009年度经营状况分析及账务审计报告
我们接受董事会的委托,对***担保公司2009年的经营状况、税收状况进行了全面的分析,对2009年7-12月的财务核算进行了详细审计,现汇报如下:
一、2009年的财务状况经营成果、税收状况分析:(见附表1)
二、货币资金:
1、抽查2010年5月31日货币资金盘点的帐实情况,除六个个人户网银不能查询(账面余额为零,已长期不用),农发行、信用社、中信、兴业、浦发、光大、民生银行户(账面金额较小),其他盘点帐实相符;个人户头54个,经常用到的帐户能够平时勤于盘点核对,月末保存全部帐户的盘点记录;公司用个人账户资金周转量较大,且为公司内部员工,存在一定风险;建议健全内部帐户开户、销户的审批手续;
2、2009年度购物卡用量较大,且账外管理,根据领用审批单复核,领用均有依据,但员工福利剩余、员工未领重新入库没有依据。建议入帐管理,随领用入费用。
三、资产管理情况:
1、固定资产,低值易耗品没有专人负责实物管理,未能提供盘点清单,实物负责人不明确,人员调岗没有实物的交接手续;
2、大量礼品账外管理,只有数量登记,09年末结存千姿牡丹五种共计65套,牛年银币两种8套,古币7盒,世博银币3套,手表3只,玉佩两块,金鼎一个,洗化大礼包23盒,有些礼品具有时效性,建议专人负责资产管理,减少礼品积压;
四、往来帐
1、***,仅收到***,其余赔款均未收取;
2、2009年广远股权已转让,,应提请董事会作出决议;
3、其他应收款——**保信息公司6万,为信息化建设费,应计入损益;
4、其他应收款——***中心3万,应尽快收回;
5、其他应收款——***5万,应要单据入费用;
6、其他应收款——***,与**协会年末余额不符;
7、其他应付款——;
8、其他应付款——;
五、银行担保业务收费情况:
因相关的业务通知单或评审表不能及时、甚至根本未传至财务,财务不能及将应收费用挂出,容易造成漏收费用的现象,根据银行提供的在保单位明细表核对财务账,发现以下问题:
1、有在保的企业未挂出应收费用,明细如下:
建行****有限公司 400
国开行****商贸有限公司 100
交行*****汽车销售公司 300
2、应收担保费有的客户为贷方余额,明细如下:
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3、银行担保台账有登记不全,但银行也给盖章确认的现象:**重工在担保台账上只有一笔国开行12月份的贷款,但财务账上收了两笔国开行贷款的担保费,分别为8月份、12月份的贷款。
六、民贷短投业务收费情况:
根据风控部提供台帐,逐一核实2009年7-12月收费情况,基本正确,存在问题:**日报社借款1000万,%,-;
七、费用:
%,工资占收入的7%,(包含09年年终奖192万);2009年招待费支出318万,09年尚未用完的购物卡、,;
八、内部控制:
1、客户借