文档介绍：北京,2007年4月28日
保险行业内部审计
目录
內部审计新趋势
如何开展风险导向的內部审计
內部审计程序概论
內部审计程序各阶段实例说明
内部审计有效性及质量控制
对保险行业完善内部审计的几点建议
内部审计新趋势
第一部分
内部审计新趋势
阶段一
阶段二
阶段三
阶段四
渐进阶段
经营绩效
法规遵循
职能
您目前的内审工作处于哪一个阶段呢?
价值保护
监察
平衡型
价值增加
咨询
风险控制整改
与管理层协作
实现风险&
自我评估控制
流程改进
企业风险管理
持续性风险管理
风险咨询
检测舞弊
财务/审计遵循
财务风险管理
交易分析
/资产保护
相关的风险管理覆盖区
程序分析
&
最优方法
有限
全面
内部审计技能
内部审计职能
内部审计新职能
内部审计新角色
从合规性内部审计,扩充至公司战略规划、经营效率效益和财务报告的真实准确;
作为董事会/审核委员会、高级管理层、业务单位、外部审计与主管单位间的沟通桥梁;􀂾
以风险为导向,结合公司目标、风险承受能力和公司战略,并积极协助公司管理层将风险控制在可接受的范围內;
积极协助公司管理层把握机会;
协助评估资源需求及分配
从传统内审到现代内审的转变
侦弊型
经济警察
复核
财务
费用型
部门型
终生制
下查一级
“鹅毛笔”
局部评价
防范型
咨询顾问
风险审计
客户
服务型
过程型
职业发展
同级审计
现代技术
整体评价
传统内审
现代内审
第二部分
如何开展风险导向的內部审计
內部审计程序概论
第一阶段
评估规划
分析公司年度目标的风险因素
风险等级初评
拟定审计计划
第二阶段
审计过程
第三阶段
审计报告
第四阶段跟踪改善
审计程序
步骤说明
拟定审计方案
执行审计方案
风险等级复评
提出审计报告
根据风险等级,制定跟踪计划
复检后,风险重新评估
风险管理贯穿于整个内部审计过程:
第一阶段–评估规划
第一阶段
评估规划
分析公司年度目标的风险因素
风险等级初评
拟定审计计划
第二阶段
审计过程
第三阶段
审计报告
第四阶段跟踪改善
审计程序
步骤说明
风险管理贯穿于整个内部审计过程: