文档介绍：《内部审计》课程
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(一)
作业名称:内部审计工作底稿案例分析
所在班级:
【案例】
东方公司的内部审计机构——审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的东方装备厂进行了内部审计。对本审计项目的审计,审计室王处长介绍,内部审计人员从审计计划到审计实施到报告阶段的所有审计工作底稿,在审计项目完成后,进行了及时的归类整理并归档。其中两份审计工作底稿如下所示:
内部审计工作底稿
被审计单位:东方装备厂
审计内容:
根据装备厂提供的资料,该厂2002年至2005年5月的利润及其他指标情况如下:
年份
指标
2002年
2003年
2004年
2005年5月
计划
实际
计划
实际
计划
实际
计划
实际
产品产量(套)
1271
977
695
915
959
880
599
456
工业总产值(万元)
3400
3485
3400
3466
2325
2325
2800
847
销售收入(万元)
3300
2510
3200
2920
2000
209
2700
38
工业增加值(万元)
1748
1738
1700
1978
1200
1300
1344
370
上缴管理费用(万元)
41
41
41
41
41
41
41
28
利润(万元)
0
2
51
53
-500
-496
-192
-746
通过以上各项指标可以看出,该厂以上年度的产品产量、工业总产值、销售收入、工业增加值和利润呈下降趋势,其主要原因如下:
1. 产品技术含量低、附加值高。该厂产品品种虽然多,但竞争力普遍不强,缺乏适销对路的产品,现行的主导产品
——指重表、电子压力计仍是20世纪90年代的产品。
2. 产品销售不畅。该厂主要产品销往北方市场,由于受到内部市场的保护,产品销售困难重重,相应的销售费用居高不下,影响力整个销售业绩。
附:证明材料16份,工作记录80份,复制文件95份。
被审计单位意见
李力
2005年6月25日
编制:张军高丽
2005年6月21日
复核:陈胜
2005年6月25日
内部审计工作底稿
被审计单位:东方装备厂
审计内容:长期投资情况分析
截至2004年止,装备厂长期投资共有7项,除了长期债权投资——国家重点企业电力债券4000万元预计可以收回,其他6项长期投资均为不良投资,主要原因如下:
前瞻性投资论证不足,外部市场不充分,决策较为盲目,投资规模小,投资风险估计不足。
该厂对合作方信用度了解不够,投资协议的内容和形式缺乏相应的法律约束力。2004年10月,该厂投资开办甘油厂,由于合作方关键技术人员不辞而别,致使给项目中途下马,预计形成损失189 。
附:证明材料8份,工作记录56份,复制文件68份。
被审计单位意见
李力
2005年5月9日
编制:张军高丽
2005年4月25日
复核