{财务管理税务规划}企业所得税习题二和答案.pdf

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{}企业财务管理税务规划
所得税****题二和答案 : .
6．根据企业所得税法的规定，以下支出中，可以在税前扣除的是()。
A．企业为投资者支付的商业保险费
B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息
，按照规定缴纳的保险费

【答案】C
【解析】企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
，确认收入条件的是()。
，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移
，也没有实施有效控制


【答案】D
【解析】企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：①商品销售合同已经签订，企业已将商品
所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续
管理权，也没有实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠
地核算。
，下列各项目中，不计人企业当期应纳税所得额的是()。
A．纳税人接受捐赠的非货币性资产
B．纳税人发生非货币资产交换

D．依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费
【答案】D
【解析】选项D属于不征税收入。
9. 2009 300某企业年会计利润总额为万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价
值12010017％，万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为万元，成本
该企业2009()万元。 年应纳企业所得税为
．．．
【答案】B
【解析】直接捐赠不得扣除，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。
实际捐赠支出=100+120×17％=120．4(万元)，
视同销售对应纳税所得额的影响=120-100=20(万元)，
该企业2009=(300+20+)×25％=110．1(万元)。 年应纳企业所得税
，