文档介绍：预算管理办法
***管理咨询公司
二零零三年元月
目 录
1 总则 1
释义 .................................下属公司工程预算部负责。
２．预算管理的组织体系
预算组织体系设计原则
预算组织体系的设计原则： 以董事会负责制为基础， 以财务部门和财务负责人为
主体，跨部门设立预算组织机构。
预算组织体系主要机构
全面预算管理的组织机构包括董事会、 预算委员会、预算工作组及预算责任网络。
预算组织机构构成与权责
董事会
董事会是全面预算管理的决策机构， 董事会负责依据公司的发展战略， 结合股东
的具体期望收益、 经营环境、经营计划等因素审议、批准预算委员会上报的公司年度
预算，并授权预算委员会下达正式预算。
预算委员会
预算委员会是实施全面预算管理的最高管理机构。
构成：委员会主任由董事局主席担任，委员会副主任由主任指定。 预算委员会成
员包括董事局主席、 独立董事、经营班子成员。以预算会议的形式审议各项预算事项。
预算委员会设秘书一名，由委员会主任安排，并经预算委员会其他成员认可。
预算委员会在董事会的授权下行使以下权责：
1） 审议、确定和制定公司年度预算基本假设、预算目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制方针和预算编制程序，预算执行监控方法，报董事会批准；
2） 审定公司预算工作组提交的集团年度总预算草案和各部门年度预算，上报董事会；经董事长签批后下达正式预算；
3） 审定预算工作组审议提交的预算调整、修正方案，报董事会批准；
4） 协调、裁定公司预算重大冲突；
5） 对预算运行状况实施执行控制；
6） 审议与预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法和方案，报董事会批准。
预算工作组
预算工作组是具体负责预算工作的常设机构， 在预算委员会直接领导下具体负责
全面预算管理文件编撰、预算指标的测定、预算的汇总编制、最终预算任务的下达、
预算过程的监督和结果的评价等全局性组织工作和汇总编制工作。
构成：预算工作组设组长一名，由总会计师担任， 成员应由公司财务部经理及财
务部门负责预算编制的主要人员， 以及办公室主任和负责组织编制公司经营计划的人
员组成。其中总会计师总体负责组织预算的审核、平衡、编制、监督执行、调整、分
析反馈工作；财务部预算工作组成员负责预算的具体编制、 监督执行情况、收集数据、
分析汇报等工作； 办公室预算工作组成员主要负责与经营计划相关的预算审核、 协调
等工作。
权责：
1） 设计预算指标体系，将预算委员会提出的预算总目标对各部门进行分解、下达；
2） 组织各下属公司及集团总部各部门编制预算，综合平衡汇总编制集团年度预算案，上报预算管理委员会；
3） 向下属公司和总部各部门下达经批准的年度预算案；
4） 监督预算执行，进行预算执行情况的分析评价和反馈；
5） 协调预算冲突，定期进行预算执行总结；
6） 组织预算的培训工作；
7） 向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见；
（ 8） 对有关部门提出的预算修改、调整方案作出初步判断并提出意见；
9） 在预算执行过程中， 及时搜集信息， 提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
10）预算期结束后，配合相关部门进行预算评价，向预算委员会提交本年度预算工作的分析报告；
11）拟定公司预算管理办法及相关制度，报预算委员会审批。
预算责任网络
预算责任网络是以企业的组织机构为基础， 根据所承担的责任预算划分的， 包括
集团总部各部门和下属各公司。 集团总部各部门和下属各公司负责提供编制预算的各