文档介绍：经济责任审计应注意的问题
“三关”:一是“责任界定关”。对调查、审查报告中明确反映不符合准入条件的贷款,应负主管责任;对虽然调查审查报告没有反映,但明显不符合信贷基本制度规定的贷款条件或审批程序(即贷审会组成不合规、未达到半数),而审批发放的贷款,应负主管责任;对信用社调查、发放、贷后管理过程中的违规,由于组织监督检查不到位,至审计日没有发现整改,应负领导责任。
二是“引用文件配套关”。引用的文件条款要与定性的违规紧密对应。如果是很明显的财务违规(没有对应的省联社文件条款),如:挪用、逆程序,则必须将违规的情况描述清楚,使人一目了然。
三是“定性关”。定性在准确、符合事实,既不夸大,也不人为缩小。定性要对照文件规定定性,要对照违规定性讲座中的违规类型定性,定性要坚持集体商量。
“二个围绕”。一是紧紧围绕被审计人分管的部门、分管的工作开展审计。
二是紧紧围绕重大风险、重大违规开展审计。
突出几个重点。一是贷款重点。二是财务重点。工资薪金、固定资产购建处置、截留侵点挪用、小金库及虚列费用等方面的问题。三是案防措施落实情况。对账、四项制度、违规违纪处理落实情况等。
。不要死套模板,模板只作参考,要结合具体人、具体事写作。
(1)撰写被审计人的履责情况部分。一是注意案防方面,不要写任职期间没有发生案件的语句,因为有可能存在案件隐瞒未报的情况,我们只是写案防工作得到了加强。
二是不要前后矛盾。不要前面一件事写成绩,后面同一件事反映问题。如:履责部分写案防取得了成绩,没有发生案件,而后面的个案部分,写任职期间发生案件的问题,发生案件的联社,履责部分就不要总结案防工作措施、成效,避免自相矛盾。又比如:前面履责部分的控新降旧工作写“逾期率较低”,后面的总体工作存在的问题部分,写“到期收回率有待提高”,自相矛盾。
(2)审计建议部分的写作应注意的问题。不要死套模板,审计建议要针对审计中发现的具体问题,有针对性的提出建议。如有的组在审计建议中写“要妥善解决历史遗留问题”,而审计报告个案部分,并没有反映此类问题,使人看了莫名其妙。
(3)要认真撰写银监版的简要报告中审计发现的问题。该问题是对审计发现的问题进行了综合概括,审计结论中反映的信贷、财务、案防、人事、监审保方面的问题,如果审计结论中存在该方面