文档介绍：内部控制查核评论方案
第一章总那么
第一条:为标准医院内部控制评论工作，完善医院治理体系，防
范和管控经济风险，促使医院各项内部控制不断完善和展开，联合医
院实际，拟订本方生变化时，应实时调整评论的重点、频率和实施方式等。
第三章评论内容
第九条:医院层面内部控制评论的内容主要包括展开规划、内部
控制组织架构、运行体制、重点岗位与人员、会计及信息系统等方面。
波及医院控制环境、监控活动等。
第十条:各业务层面内部控制的评论内容主要包括医院预决算管理、财产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采买管理、工程工程管理、科研工程管理、财政专项工程管理、经济活动信息化管理等方面。
第十一条:内部控制建设监察检查工作小组对上一次内部控制评论所提出的缺陷、风险、整改建议、整改举措的落实情况进行检查。
第四章评论程序和方法
第十二条:内部控制评论的工作程序包括：
〔一〕内部控制建设监察检查工作小组作出实施年度内部控制评论的决定；
〔二〕组成内控评论工作组；
〔三〕拟订内控评论工作方案；
〔四〕组织医院各部门进行内部控制自我评论；
〔五〕在各部门自我评论根基上，实施现场测试等工作；
〔六〕认定内部控制的缺陷以及风险的种类、程度等；
〔七〕汇总评论结果；
〔八〕编制?内部控制评论报告?；
(九〕内部控制建设监察检查工作小组鉴定?内部控制评论报
告?。
第十三条:内部控制评论工作原那么上每年进行一次，以每年的12
月31日为年度内部控制评论工作的基准日，并于次年的成评论工作。

6个月内完
第十四条:内部控制评论工作能够采用个别访谈、检盘问卷、专题议论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较剖析等方法进行。
第十五条:在综合运用各类评论方法的根基上，应该充分收集被评论部门内部控制设计与运行情况的凭证，标准填制评论工作稿本，做到事实清楚、凭证充分、定性正确。
第十六条:按照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。
内部控制设计缺陷是指缺少为实现医院经济业务活动控制目标
所必需的控制举措，或控制设计不当，即便正常运行也难以实现控制
目标。
内部控制运行缺陷是指控制设计适合，但没有按设计意图履行，或许履行人员缺乏专业胜任能力，致使无法有效实现控制目标的缺陷。
第十七条:根据内部控制缺陷可能致使的风险程度，按重要风险、重要风险与一般风险进行分类。
重要风险是指波及医院整体管理的一个或多个控制风险的组合，可能致使某类经济活动严重偏离控制目标，影响医院事业展开。
重要风险是指波及职能部处、院系等层面的一个或多个控制风险的组合，可能致使某类经济活动偏离控制目标，影响医院某项经济业务活动的正常有序运转。
一般风险是指