文档介绍：附件 1: 开远市中小学食堂财务管理制度第一章总则第一条为加强中小学食堂管理,规范中小学食堂会计核算,根据《中小学校会计制度》、教育部《关于加强农村中小学食堂管理工作的通知》的有关规定, 结合我市中小学食堂管理的实际情况, 特制定本制度。第二条食堂应坚持为师生服务的宗旨,按照保本经营的原则, 规范伙食费的收支行为, 不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度,加强食堂成本核算, 严格控制食堂成本开支范围, 保证伙食质量。第二章财务管理体制及财会人员第三条食堂必须配备具有会计从业资格的专(兼) 职会计人员, 按照规定设置总帐、日记账、明细帐,实行独立核算、自负盈亏、日清月结。学校和主管部门履行管理、督查的职责。第四条食堂实行单位法人总负责制和“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校成立膳食管理委员会, 委员会要有工会、教师、学生会干部和学生家长等各方面代表参加, 具体负责学校食堂经费收支等事项的管理与监督。第五条食堂独立建账核算, 单独在银行开户, 明确财务负责人(校长或由学校后勤负责人兼)。按规定分别设置会计、出纳。并指派具有一定财会业务知识的人员为财务主管,负责学校食堂财务工作。第六条学校法人代表为食堂管理第一责任人, 学校食堂的财务支出实行校长“一支笔”审批制度,委托他人签字的, 必须由校长出具委托书。重大开支和重要的经济事项决策, 除经学校领导集体研究决定外,还应向学校膳食管理委员会通报有关情况,征求意见。第三章内部管理制度第七条建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计、出纳岗位的设置及其职责和权限。建立财会岗位考核制度。第八条建立食堂内部控制制度和财务处理程序制度。食堂财务机构内部要按规定分工, 做到钱账分管, 责任清楚。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。银行印鉴由出纳、会计( 或食堂负责人) 分别保管。食堂负责人或财会主管人员要定期或不定期地抽查出纳会计库存现金,核对银行存款。第九条建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任; 建立内部稽核小组, 明确稽核人员的职责、权限、组织形式。学校或膳食管理委员会可以组织人员定期(至少一学期一次)检查食堂财务核算和收支结余等, 必要时可以委托上级内审机构进行财务审计。第四章出纳管理第十条出纳管理是食堂财务管理的基础。出纳要根据岗位职责, 规范处理职责范围内的各项业务。食堂的所有收入都必须交入银行, 不得坐支现金。做到日清月结,月底出具出纳结报单。第十一条收入票据管理。要建立健全食堂伙食收费的票据管理制度,指定专人购领、保管、缴验、发放票据的台账登记,做到票款一致。第十二条支出发票管理。食堂支出的所有发票必须为正规发票。出纳要检查发票内容是否完整(即单位名称、日期、物品内容、单价、数量、金额) 和报销手续是否齐全( 即经手人、验收人、负责人签字)。凡支出的发票都必须由校长( 或委托人) 签字。发票签字章不能盖在发票反面的右上角,避免装订后被覆盖。发票金额大,且名目多( 如涉及物资采购、维修、设备等支出), 需附明细清单、合同等附件,且明细清单金额要与发票金额一致, 明细清单加盖供货单位印章。银行汇付的支票票头贴在发票的左上角。第十三条银行与现金日记账的登记。日记账本为订本式。日记账的登记必须以公历年度为准,即 1月1 日至 12