文档介绍：第六章计算机审计和内部控制制度
【本章的学习目的与要求】:通过本章的学习,使学生了解会计电算化给审计带来的影响,理解开展计算机审计的必要性,了解电算化会计信息系统审计的概念、主要特征,了解计算机审计的基本内容、审计的步骤,掌握对计算机会计信息系统审计的基本方法;随着会计电算化的普遍应用,企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化,这给会计工作带来很大的发展空间,给企业带来了巨大的效益,但同时也给企业内部控制带来许多影响,通过本章的学习,要求学生了解会计信息系统内部控制的的概念、作用、特点、分类等,掌握会计信息系统一般控制和应用控制的内容,理解加强会计电算化内部控制的重要性和必要性。
【课时分配】2学时
【考核要点】

第一节会计信息化对传统审计的影响
一、会计信息化给审计带来的影响
1、审计线索变化对审计的影响
2、内部控制程序化对审计的影响
3、会计信息化使审计内容发生变化
4、会计信息化使审计技术发生变化
5、会计信息化对审计标准和准则的影响
6、会计信息化对审计人员的影响
二、会计信息化给审计带来的益处
1、电算化会计系统中的无意差错减少
2、电算化会计系统中的信息容易查询
3、原有审计能力加强并增加了新的审计能力
第二节电算化会计信息系统审计的概念和主要特征
一、电算化会计信息系统审计的概念
1、审计对象是电算化系统
2、审计工具是计算机
二、电算化会计信息系统审计的主要特征
1、被审单位的可靠性
2、审计范围的广泛性
3、审计取证的动态性
4、审计技术的复杂性
第三节计算机审计的内容和步骤
一、计算机审计的基本内容
1、对电算化会计系统内部控制的审查
2、对计算机应用程序处理和控制功能的审查
3、对数据文件的审查
4、对其他与经济活动有关的资料和资产的审查
二、计算机审计的步骤
1、准备阶段
第一步,明确审计任务和要求
第二步,初步调查被审单位电算化会计系统的概况
第三步,检查内部控制系统
第四步,对内部控制系统的依从测试
第五步,制定审计实施计划
2、实施阶段
首先对电算化会计系统的内部控制制度进行健全性调查,对其执行情况进行符合性测试;
其次,评价电算化会计系统的内部控制制度,通过前面的健全性调查和符合性测试,即可对被审单位电算化会计系统内部控制制度的完善性、合法性、有效性进行评价,以此决定实质性审查的范围、重点和方法;
最后,进行实质性审查,根据对内部控制制度的评价结果,以及审计实施计划的内容,对被审单位的数据文件进行审查,收集证据,以证实被审单位的各账户余额以及财务报表中数据的真实性、正确性。这一过程既要使用函证、盘点等传统的手工审计方法,也要使用计算机辅助审计技术,进行重新计算、分类、比较、分析等。