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------------------------------------------公司管理。
A、集团公司以“拨付所属资金”科目，在集团公司账面上
将各分公司资产拨离。
借：拨付所属资金
贷：固定资产
B、分公司通过“上级拨入资金”科目，接收集团公司授权
分公司经营管理的资产。
借：固定资产
贷：上级拨入资金
说明：“上级拨入资金”和“拨付所属资金”科目在集团公
司合并报表时相互抵销。
5、分公司收到资产后按照集团公司统一制定的折旧标准补
提折旧。
借：以前年度损益调整（2005 年度）
本年利润
贷：累计折旧
6、将暂列入应收款项中的冲销资产与所有者权益的差额，
转入损益科目，作为当地广电局出资后给分公司带来的政策性损
失（或收益）。
借：本年利润
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贷：其他应收款——当地广电局
至此，完成分公司建账工作，其他往来款项保持不变。
三、分公司与集团公司资金往来的会计核算办法：
本部分会计核算办法仅限于与集团公司实行资金“收支两条
线”的分公司。
1、分公司上缴收入时，通过“内部往来——上缴集团公司
收入”科目完成。
借：内部往来——上缴集团收入
贷：银行存款——结算账户
2、集团公司接收汇款时，通过“内部往来——分公司收入
上缴”科目完成。
借：银行存款
贷：内部往来——分公司收入上缴
3、分公司接收集团公司划拨的经费时，通过“内部往来—
—经费收入”科目完成。
借：银行存款——基本账户
贷：内部往来——经费收入
4、集团公司划拨经费时，通过“内部往来——经费支出”
科目完成。
借：内部往来——经费支出
贷：银行存款
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