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或例外”事项及时作出反应？
总经理层是否对财务和经营业务中失控情况，及时采取应急措施以使之恢复正常？
会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？（如有请企业提供书面核准程序）
组织机构方面
公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？
生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图复印件）
上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有
控制环境调查记录（续一）
单位名称： 年度 索引号：NKY1-1
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应调查项目内容
是
否
不适用
评述
明确规定？
组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请企业提供企业经济责任制复印件）
（4）采购和销售业务的执行、记录，交易和资产保管职能是否分开？（获取管理人员分工图）
管理制度方面
对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？
企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？
是否实行目标成本管理制度？（如有请企业提供复印件）
是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提供复印件）
是否有费用和成本分析考核制度？
是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业提供复印件）
是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提供复印件）
资金使用前是否编制计划及授权审批？
对存货是否有定期盘点制度？（如有请企业提供存货管理与盘点制度）
对固定资产是否一年至少盘点一次？（如有请企业提供固定资产管理与盘点制度）
对企业主要资产是否有财产保险制度？
人员配备方面
（1）各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？
（2）上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和
控制环境调查记录（续二）
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单位名称： 年度 索引号：NKY1-1
应调查项目内容
是
否
不适用
评述
职务轮换制度？
上述人员是否有岗位责任制度？（如有请企业提供复印件）
是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重？
信息系统方面
企业是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本计划？编制频率如何？（如有请企业提供当年计划）
会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？（如有请企业提供有关制度）
总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？
财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：
有关产品毛利率变动的分析报告；
关于资金筹措和运用情况的报告；
关于应收账款账龄分析报告或大额逾期账款清单；
关于存货周转率或存货账龄的报告；
有关重要的现金收支业务报告。
内部审计方面
企业是否建立起内部审核部门？
内部审核部门是否对董事会负责？
内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任？
是否在报告期对企业内部进行过内审？（请企业提供报告复印件）
是否在报告期对子公司进行过内审？（请企业提供报告复印件）
内审部门的工作是否富有成效？
调查人员： 日期： 复核人员： 日期：
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会计系统控制调查记录
单位名称： 年度 索引号：NKY1-2-1
应调查项目内容
是
否
不适用
评述
财会主管方面
会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，还是按分权原则，由各子公司或分部分别处理，集中或分散程度如