文档介绍：公司财务成本分析细则财务成本分析细则
第一章总述
第一条分析内容
公司财务分析具体分为公司基本情况、公司经济运行特点、预算指标完成情况、损益分析、成本费用分析、量本利分析、资产负债分析、现金流分析、税收分析、股票分析、综合分析（产品经
专项费
用
专项1
控制
专项2
考核
合计
归口费用
控制
合计
单位2
人均费用
考核
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控制
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第三章资产负债权益、损益、现金流分析
第五条损益分析
一、销售收入分析
（一）、利用柱形图分析销售收入与去年同期比变化的情况，并分析增减影响因素即分析销售价格差异（价差），产品销售量差异（量差），产品销售结构差异（结构差）三个因素对收入的影响。其计算方法为：
1、产品销售价格变动对销售收入的影响
价格变动对销售收入的影响额=£［分析期产品销售数量*（分析期产品单位销售价格一基期产品单位销售价格）］
2、产品销售量变动对销售收入的影响
产品销售量变化=£［基期单位产品销售价格*（分析期产品销量-基期产品销量）］
3、产品销售结构变动对销售收入的影响
产品销售结构变化=销售收入变化总额一销售价格影响总额一产品销售量影响总额
销售收入增减变化=产品销售价格变动对销售收入的影响额+产品销售量变动对销售收入的影响额+产品销售结构变化对销售收入的影响额
（二）、利用饼图按产品（单位）分类分析销售收入的来源，与去年同期比分析收入来源的变化情况；重点说明变化产生的原因，注意分析重要产品和新产品对总收入的贡献情况。
二、毛利增减分析
毛利旅售收入一销售成本
利用价差、量差、成本差异、结构差异分析毛利总额的增减变化情况及原因,同时重点跟踪分析新品的毛利贡献情况。
销售毛利分析按可比产品和不可比产品两大种类进行。
可比产品是指分析期和基期均有的产品，不可比产品是指分析期和基期仅有一期的产品。
可比产品的毛利变化需要按增减利因素分析进行，即分销售数量（量差）、销售成本（成本差异）、销售价格（价差）和品种结构（结构差异）四个因素进行分析。对不可比产品的毛利增减分析统一归入销售品种结构的变化影响。
（一）、产品总毛利增减额
产品总毛利增减额=可比产品毛利增减额+不可比产品毛利增减额
（二）、可比产品毛利增减分析
1、产品销售数量变动对毛利的影响销售数量变动对利润的影响额=基期产品毛利总额*（销售数量完成率一1）
其中：销售数量完成率=100%*Z（分析期产品销售数量*基期单价）+E（基期产品销售数量*基期单价）
2、产品销售成本变动对毛利的影响
销售成本变动对利润的影响额=z［分析期产品销售数量*（基期产品单位生产成本一分析期产品单位成本）］
3、产品销售价格变动对毛利的影响
价格变动对利润的影响额=2［分析期产品销售数量*（分析期产品单位销售价格一基期产品单位销售价格）］
4、产品品种结构变动对毛利的影响
品种结构变动对利润的影响额=＞［（分析期产品销售数量*基期产品单位毛利）一基期产品毛利总额*销售数量完成率］可比产品毛利增减额=产品销售数量变动对毛利的影响额+产品销售成本变动对毛利的影响额+产品销售价格变动对毛利的影响额+产品品种结构变动对毛利的影响额（三）、不可比产品毛利增减分析
不可比产品毛利增减额=分析期不可比产品毛利总额一基期不可比产品毛利总额
三、销