文档介绍：2005年度注册会计师考试《财务成本管理》大纲
一、财务管理总论
(一)财务管理的目标
1. 企业财务管理的目标
(1)企业的目标及其对财务管理的要求
(2)企业的财务目标
2. 影响财务管理目标实现的因素
(1)投资报酬率
(2)风险
(3)投资项目
(4)资本结构
(5)股利政策
3. 股东、经营者和债权人的冲突与协调
(1)股东和经营者
(2)股东和债权人
(3)企业目标与社会责任
(二)财务管理的内容
(1)现金流转的概念
(2)现金的短期循环
(3)现金的长期循环
(4)现金流转不平衡
2. 财务管理的内容
(1)投资
(2)筹资
(3)股利分配
3. 财务管理的职能
(1)财务决策
(2)财务计划
(3)财务控制
(三)财务管理的原则
(1)自利行为原则
(2)双方交易原则
(3)信号传递原则
(4)引导原则
(1)有价值的创意原则
(2)比较优势原则
(3)期权原则
(4)净增效益原则
(1)风险—报酬权衡原则
(2)投资分散化原则
(3)资本市场有效原则
(4)货币时间价值原则
(四)财务管理的环境
1. 法律环境
(1)企业组织法律规范
(2)税务法律规范
(3)财务法律规范
2. 金融市场环境
(1)金融市场与企业理财
(2)金融性资产的特点
(3)金融市场的分类和组成
(4)我国主要的金融机构
(5)金融市场上利率的决定因素
3. 经济环境
(1)经济发展状况
(2)通货膨胀
(3)利息率波动
(4)政府的经济政策
(5)竞争
二、财务报表分析
(一)财务报表分析概述
1. 什么是财务报表分析
2. 财务报表分析的目的
3. 财务报表分析的方法
(1)比较分析法
(2)因素分析法
4. 财务报表分析的一般步骤
5. 财务报表分析的原则
6. 财务报表分析的局限性
(1)财务报表本身的局限性
(2)报表的真实性问题
(3)企业会计政策的不同选择影响可比性
(4)比较基础问题
(二)基本的财务比率
1. 变现能力比率
(1)流动比率
(2)速动比率
(3)影响变现能力的其他因素
2. 资产管理比率
(1)营业周期
(2)存货周转天数
(3)应收账款周转天数
(4)流动资产周转率
(5)总资产周转率
3. 负债比率
(1)资产负债率
(2)产权比率
(3)有形净值债务率
(4)已获利息倍数
(5)影响长期偿债能力的其他因素
4. 盈利能力比率
(1)销售净利率
(2)销售毛利率
(3)资产净利率
(4)净资产收益率
(三)财务报表分析的应用
(1)沃尔评分法
(2)综合评价方法
(1)上市公司财务报告的类别
(2)上市公司的财务比率
(1)现金流量分析的意义
(2)现金流量的结构分析
(3)流动性分析
(4)获取现金能力分析
(5)财务弹性分析
三、财务预测与计划
(一)财务预测
(1)销售预测
(2)估计需要的资产
(3)估计收入、费用和保留盈余
(4)估计所需融资
(1)根据销售总额确定融资需求
(2)根据销售增加量确定融资需求
4. 财务预测的其他方法
(1)使用回归分析技术
(2)通过编制现金预算预测财务需求
(3)使用计算机进行财务预测
(二)增长率与资金需求
(1)外部融资销售增长比
(2)外部融资需求的敏感分析
(1)可持续增长率的概念
(2)可持续增长率的计算
(3)可持续增长率与实际增长率
(三)财务预算
1. 全面预算体系
(1)全面预算的内容
(2)全面预算的作用