文档介绍：如何撰写商业计划书
财务篇
上海沪港审计咨询中心
上海巨恒财务咨询公司
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一、财务计划的重要性
企业经营的一张“成绩单”
提供决策有用的会计信息
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二、财务计划的主要内容
财务报表
未如何撰写商业计划书
财务篇
上海沪港审计咨询中心
上海巨恒财务咨询公司
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一、财务计划的重要性
企业经营的一张“成绩单”
提供决策有用的会计信息
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二、财务计划的主要内容
财务报表
未来时期盈利预测
股权结构
募集资金的用途
财务报告分析
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（一）财务报表
1
资产负债表
反映企业在特定日期的财务状况
2
利润表（损益表）
反映企业在一定期间内生产经营的成果
3
利润分配表
反映企业利润的划分与归属
4
现金流量表
以现金流入与流出，总括反映企业报告、期内经营活动、投资活动、筹资活动的情况
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（二）未来时期盈利预测
销售预测
成本费用预测
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（三）股权结构
筹集资本前
筹集资本后
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（四）募集资金的用途
筹集资金的金额、用途
投资决策过程说明
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（五）财务报告分析
1、盈利能力分析
1
销售净利率
净利润/销售收入
2
净资产收益率
净利润/股东权益平均余额
3
资本收益率
净利润/实收资本
4
成本费用利用率
利润总额/成本费用总额
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（五）财务报告分析
2、管理能力分析
1
存货周转率
销货成本/存货平均余额
2
应收帐款周转率
销售收入/平均应收帐款余额
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（五）财务报告分析
3、短期偿债能力分析
1
流动比率
流动资产/流动负债
2
速动比率
速动资产/流动负债
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（五）财务报告分析
4、财务结构分析
1
资产负债表
负债总额/资产总额
2
产权比率
负债总额/股东权益总额
3
有形净值债务率
负债总额/（股东权益-无形资产净值）
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三、企业价值的评估
加和法
企业价值P=各单项可确指资产之和-负债评估值
收益法
n R n
企业价值P= ∑ [ R i×(1＋r)-i]＋ × (1＋R)-n
i=1 r
市盈率乘数法
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四、应注意的问题
真实可靠
揭示风险
相关有用
口径一致
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