文档介绍：武汉久乐科技有限公司 财务管理暂行办法
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财务管理暂行办法
第一条 目的
为规范公司财务行算，综合部门负责实物管理。
4、固定资产折旧采用“平均年限法”，其折旧年限、净残值率及年折旧率如下：
固定资产类别
折旧年限（年）
年折旧率
预计净残值率
房屋及建筑物
40
%
5%
机器设备
10
%
5%
运输设备
5
19%
5%
办公设备及其他
5
19%
5%
5、当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧；提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧。
6、年终由财务部协助综合部进行固定资产的清理盘点，做到帐实相符，帐卡相符。
第八条 其他资产管理
其他资产是指办公用设备、用品、家具用具，其他低值易耗品等。
1、办公用品、家具用具及低值易耗品根据使用需求，列出计划报批后采购。
2、各部门应根据工作的实际需要领用物品，由综合部办理相应的领用手续。
3、各部门对价格在200元以上可重复使用的，应具有保管、维护的责任，并设立登记薄，注明购置日期、名称、使用人等内容。
4、所有的物品由综合部负责管理，登记台帐，定期盘点。
5、物品使用人调出公司时，应办理资产移交手续，另行明确责任人。
6、可重复使用的物品在使用过程中，因责任人过失造成损坏的，应追究当事人和责任人的相关责任。
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7、经批准报废、出售及调出的物品，必须在财务部办理销户手续，有关变价收入的交财务部入帐。
第九条 日常费用管理
1、费用报销审批程序
所有支出按下列程序办理审批手续：经办人填写报销凭证——部门负责人审核——财务负责人审核——总经理审核/审批（权限内审批，权限外的审核）——执行董事审批。
2、审批要求
（1）报销人员应取得合法完整的原始凭证，认真填制报销凭证，按照审批程序报请审批；
（2）部门负责人审核时应证明该项报销是否属实；
（3）财务负责人对费用开支的合法性、合理性进行审查；
（4）总经理审批是对权限内的开支是否同意支付，权限外的提出审核意见；
（5）执行董事审批是对超出总经理权限和预算外的支出提出审批意见。
（6）出纳员对手续完整的单据办理支付手续。
3、职工薪酬
职工薪酬标准按照公司相关薪酬制度执行，职工薪酬包括：工资、津贴、奖励工资、五险一金、福利费、职工教育经费、工会经费及其他补贴等，财务核算时严格按会计准则要求界定。工资每月度的10日前发放上月的工资。
4、差旅费开支规定
（1）出差期间不论乘座何种交通工具，均按以下标准给予误餐补助，不另行报销其他补助和进餐费。
①省内出差每天补助50元；总经理批准报销接待客人用餐的，扣除当餐补助25元。
②外省出差每天补助 100 元；总经理批准报销接待客人用餐的，扣除当餐补助 50 元。
③到直辖市或经济特区出差每天补助 120 元；总经理批准报销接待客人用餐的，扣除当餐补助 60 元。
（2）高管人员出差可乘座飞机、火车软卧，其他工作人员乘座飞机、火车软卧需经批准，否则只能按汽车或者火车硬卧票价报销。
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（3）住宿费凭发票在以下标准内报销：高管人员按每天400元以内，其他工作人员按每天300元以内报销；经济特区、直辖市出差，高管人员按每天500元以内，其他工作人员按每天400元以内报销。
（4）不同级别的人员共同出差，住宿标准可视情况按出差人员中高级别人员标准执行（住宿费报销需附酒店消费水单）；
（5）出差期间非因公绕道或者旅游的无出差补助，不报销车船费、住宿费及其他费用。
（6）探亲、休假只按直线汽车、火车座位标准报销交通费。
（7）员工出差以下三种情况不得领取补助：
①公司安排住宿；
②参加会议费用包含食宿；
③对方单位接待安排食宿。
5、业务招待费开支规定
（1）公司业务招待费原则上由相关部门对口安排。
（2）常规招待原则上公司就近安排，招待费标准为50/人；中档标准100/人；高规格招待经总经理批准后安排在相应档次的酒店，费用控制在200元/