文档介绍：税法注会教材课件
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希望与大家多多交流!
工作态度：
开放、分享、倾听、思考、实践
课程感受：
课程结构及要求
一、重点层次
第一层次：第二章、第三章、第四章、第十二章、第十征税对象在流转过程中应当缴纳税款的环节。
•      ①流转税在生产和流通环节纳税
•      ②所得税在分配环节纳税
•      7、纳税期限：是指纳税人按照税法规定计算和缴纳税款的期限。
•      8、纳税地点：纳税人的具体纳税地点。
三、税法的构成要素
•      9、减税免税：是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。
•      10、罚则：主要是对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。
•      11、附则：一般都规定与该法紧密相关的内容。
•      ①该法的解释权
•      ②该法的生效时间等
第三节税收立法与税法的实施一、税收立法
•   （一）税收立法原则
1、基本原则：有法可依，有法必依，执法必严，违法必究。
2、立法原则：
（1） 从实际出发的原则
（2）公平原则
（3）民主决策的原则
（4）原则性与灵活性相结合的原则
（5）法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
•      （二）税收立法机关
•      1、全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律
2、全国人大或人大常委会授权立法
•      3、国务院制定的税收行政法规
•      4、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规
•      5、国务院税务主管部门制定的税收部门规章
•      6、地方政府制定的税收地方规章
（三）税收立法程序
•      我国税收立法程序主要包括三个阶段：P17
•      1、提议阶段
•      2、审议阶段
3、通过和公布阶段
二、税法的实施
•      在实际工作中，我们一般按以下原则处理：
•      1、层次高的法律优于层次低的法律。
•      2、在同一层次的法律中，特别法优于普通法。
•      3、国际法优于国内法。
•      4、实体法从旧，程序法从新。
第四节我国现行税法体系 P17
一、税法的分类 P18
•      1、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。
•      ①税收基本法：是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着母法作用。（我国目前没有）
•      ②税收普通法：是对基本法规定的事项分别立法进行实施的法律。
•      如：个人所得税法、税收征收管理法等
    2、按照税法的功能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。
•      税收实体法：是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
•      税收程序法：是指税务管理方面的法律。如：《中华人民共和国税收征收管理法》
3、按照税法征税对象的不同，可分为：
•      （1）流转税税法（对流转额课税）    
•      （2）所得税税法（对所得额课税）
•      （3）财产、行为税税法（对财产、行为课税）
•      （4）资源税税法（对自然资源课税）
•     4、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。
•     5、按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
二、我国现行税法体系
•    我国税收实体法是由19个税收法律、法规组成。按其性质和作用，我们可以将其大致分为五类：
1、流转税类
2、资源税类
3、所得税类
4、特定目的税类
5、财产和行为税类
第五节我国税收管理体制
•      一、概念 P23
二、税收立法权的划分
（一）税收立法权划分的种类

（二）税收立法权划分的现状
三、税收执法权的划分
•      我国税收执法管理权限主要由国务院、地方主管部门、少数民族自治区和经济特区等分别承担相应的管理权限。
（一）税务机构设置
（二）税收征收管理范围划分
（三）中央政府与地方政府税收收入划分
思考题：
1、税收法律关系是由哪些部分构成？
2、税法构成要素包括哪些？
3、我国税法的现行分类是如何划分的？分类标准是什么？
4、我国的税收管理体制是怎样设置的？
常和别人保持合作,并从中获得乐趣
第二章　增值税
本章难点
1、征税范围
2、视同销售行为理解
3、销售额的理解
4、进项税额可抵扣与不可抵扣的理解
5、出口退税理解
本章重点
1、征税范围
2、应纳增值税额计算