文档介绍：第七章税收征收管理法律制度第二节税务管理一、税务管理的概念税务管理是税收征收管理的主要内容,是税款征收的前提和基础。 税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。二、税务登记管理(一)税务登记的概念和范围 、变更、注销、外出经营报验、停业复业以及生产经营情况进行登记管理的法定程序。 ——从事生产、经营的纳税人 企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,都应当办理税务登记(统称从事生产、经营的纳税人)。【除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,也应该办理税务登记】 负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外),应当办理扣缴税款登记。【提示】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所, 也应办理税务登记。 1.【考题·判断题】( 2011 年)企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( ) 2.【例题·多选题】下列组织和人员中,应当办理税务登记的有( )。 1.『正确答案』× 『答案解析』本题考核税务登记的范围。企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,都应当办理税务登记。 2.『正确答案』 ABC 『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人,均应办理税务登记。 (1)纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件: ①开立银行账户; ②领购发票。【提示】应当出示税务登记证件的情形: ①申请减税、免税、退税; ②申请办理延期申报、延期缴纳税款③申请开具外出经营活动税收管理证明④办理停业、歇业⑤其他有关税务事项。(2)两个时间: ①开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内,将其全部账号向主管税务机关报告; ②发生变化的,应当自变化之日起 15 日内,向主管税务机关书面报告。(3)税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。 : 县以上(含县级)国家税务局(分局)、地方税务局(分局): 采取联合登记或者分别登记的方式办理税务登记。 、地方税务局联合编制,统一下发各地执行。 3.【考题·多选题】( 2012 年)根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理的下列事项中, 必须提供税务登记证件的有( )。? ? ? ? 3.『正确答案』 BC 『答案解析』本题考核税务登记证件及使用。根据规定, 纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件: ①开立银行账户; ②领购发票,所以选项 BC 正确。(二)税务登记内容税务登记包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、停业、复业登记以及外出经营报验登记、注销税务登记等。【注意选择题】内容要点 (开业)登记 1)时间: 领取工商营业执照之日起 30 日内,向税务机关办理税务登记。(2)办理时应出示的证件和资料: ①工商营业执照或其他核准执业证件; ②有关合同、章程、协议书; ③组织机构统一代码证书; ④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或其他合法证件。(3)税务登记的管理:遗失税务登记证件的,应当在 l5日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。 (1)时间:从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30 日内向税务机关办理变更税务登记。(2)顺序:变更登记是先工商变更,后税务变更。 、复业登记纳税人的停业期限不得超过 1年。 《外管证》的有效期限一般为 30 日,最长不得超过 l80 天。在同一地累计超过 l80 天的,应当在营业地办理税务登记手续。 (1)纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的, 应当自营业执照被吊销之日起 15 日内,向原税务登记机关申报办理注销登记。(2)注销登记是先税务,再工商。(3)注销税务登记前,向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记手续(注意判断题)。 30 日内申报办理税务登记未办理工的商营业执照,有关部门批准设立的应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记未办理工商营业执照,也未经有关部门批准设立的应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记有独立的