文档介绍：内部控制审计工作底稿
货币资金业务循环内部控制调查表
会计期间
被审计企业：
调
查
项
目
索引号：
备注
是
否
不适用
（1）收款凭证是否由复核人员和记录人员核对？
（2）收到支票后是否
内部控制审计工作底稿
货币资金业务循环内部控制调查表
会计期间
被审计企业：
调
查
项
目
索引号：
备注
是
否
不适用
（1）收款凭证是否由复核人员和记录人员核对？
（2）收到支票后是否立即送给出纳入账？
（3）收到现金或支票是否当日或次日存入银行？
（4）是否存在坐收坐支现象？
（5）收款凭证收款后是否加盖“ 收讫” 章表明已收？ * （6）收到客户货款是否及时与客户欠款勾对相符？
（7）货币资金收入职责是否与银行存款余额调节表编制和 批准的职责相分离？ *
（1）款项的支付是否事先经过审核、批准？ * （2）职工借款是否经过主管负责人或授权人批准？
（3）关联企业借款是否经过企业权力机构批准？
（4）付款凭证付款后是否加盖“ 付讫” 章表明已付？ * （5）现金支出是否有用途和限额控制？
（6）支票是否由出纳和有关主管人员共同签发？ * （7）是否禁止签发空白支票？
（8）作废支票及其他银行票据是否加盖“ 作废” 戳记，并 与存根联保存在一起？ *
（9）支票的购买和领用是否按顺序编号详细记录于支票登 记簿？
（10）对已丢失的支票是否已在支票登记簿记录并作了补救 措施？
（11）开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序？
*
（12）批准支付、编制付款申请与记录付款的职责是否分
离？ *
（13）批准支付和编制支付申请的职责是否分离？
（14）所有空白支票是否预先连续编号并存放在安全的地 方？
调
查
项
目
是
否
不适用
备注
（1）现金和银行存款日记账是否逐笔序时登记？
（2）现金和银行存款日记账与总账是否每月末核对相符？ * （3）货币资金收付的出纳、 审核是否与会计记录适当分离？
*
（4）出纳工作是否定期轮换？
（5）编制银行存款余额调节表的人是否不兼管现金保管和 记录现金日记账和银行存款日记账？ *
（6）货币资金收付记账是否根据经审核后的收付款凭证登
记入账？
（7）所有收付的货币资金是否均及时、完整地记录在会计