文档介绍：税务风险控制与财务管理
摘要 当今的中国,由于税法日趋严密,执法机关的力度日益增强,如何恰当的控制税务风险已经成为企业领导与财务总监日益关注的问题,本文通过税务风险控制进行分析,旨在对企业有效控制税务风险提供借鉴。
关键下迅速确定最佳的筹资方案。
企业筹资时在不违反国家经济政策的前提下,通过税务风险控制与规划,可以帮助财务决策者在债务融资与权益融资两种方式下孰优孰劣抉择不下时能增加决策参考的因素,达到财务决策的周全与完善性。
一般来讲,企业进行外部资金筹措有发行股票和债券两种形式,这两种形式各有千秋。就企业的税收负担角度来讲,发行债券筹资比发行股票更为有利。这是因为,发行债券所发生的手续费及利息支出可以计入财务费用,财务费用作为抵税项目可在税前列支,抵减企业所得税。而发行股票支付给股东的股利是从税后利润支付的,较发行债券筹资方案要多纳所得税。所以,企业在确定资本结构时必须考虑对债务筹资的运用。
融资租赁是现代企业筹资的一种重要方式。通过融资租赁。可以迅速获得所需的资产,保存企业的举债能力,更重要的是租人的固定资产可以计提折旧,折旧计人成本费用,减少了企业的纳税基数,而且支付的租金利息也可按规定在所得税前扣除,进一步减少了纳税基数。因而,融资租赁的税收抵免作用极其明显。
2,2进行税务风险控制能够帮助优化企业的投资结构
由于各行业、各产品的税收政策不同,导致企业最终所获得的投资效益有所差别。对投资者来说,税款是投资收益的抵减项目,应纳税额的多少直接关系到投资收益率。因此,企业进行投资决策时势必考虑税收政策的影响。企业在进行扫资决策时,也应该运用税务规划与风险控制方式,达到节税增收的目的。
2,3进行税务风险控制能够帮助企业选择恰当的财务政策。利润是反映企业一定时期的经营成果的重要指标,也是计算所得税的主要依据。由于利润大小与企业所选用的会计处理方法密切相关,而会计准则往往给企业提供选择方法的机会,这便为企业进行税务规划与风险控制提供了可能。
存货计价方法的选择《企业会计准则――一存货》规定,存货的计价方法,包括个别计价法、先进先出法、加权平均法,移动平均法、后进先出法。采用个别计价法,计算期末存货能成本比较合理、准确,但由于工作量繁重,适用范围很小,仅用于不能替代使用的存货等。其他四种方法,由于采用了存货成本流转的假设,会出现不同的发出、库存存货的价值,对企业损益有着直接的影响。在进货价格呈上升趋势时,企业的所得税税负由轻到重依次是:后进先出法、加权平均法、移动平均法、先进先出法。企业存货计价方法的最佳方案是采用后进先出法,此时期末存货成本最低,当期成本最高,利润降低,起到延缓缴纳企业所得税的效果,能减少物价上涨对企业带来的不利影响。反之,物价呈下降趋势时,选择方案的顺序正好与之次序颠倒,最佳方案是采用先进先出法,如电子产品,由于产品更新换代快,价格逐渐下降,选择先进先出法对企业有利。
固定资产折旧方法的选择折旧费用直接关系到企业当期销售成本和期间费用的大小,从而影响企业税前利润的高低,决定企业当期的应纳所得额的多少。因此,折旧方法的选择和计算已成为企业进行税务规划与风险控制的主要手段之一。按我国现行会计制度规定,企业可采用的折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总合法和