文档介绍：内部控制自我评论管理办法(试行)
目录
第一章：总则
第二章：内部控制自我评论组织体系
第三章:内部控制自我评论内容
第四章：内部控制自我评论程序和方、编制评论报告
（一）评论工作组对评论结果进行汇总剖析，编写公司年度内部控制自我评论报告；
（二）评论工作组将评论结果及现场评论报告向被评论单位部门进行汇报,、分类汇总，对缺陷的原因、表现形式及风险程度进行定量或定性的综合剖析,按照对控制目标的影响程度判断缺陷等级；
（三）评论工作组以汇总的评论结果和认定的内部控制缺陷为基础，综合内部控制工作整体情况，客观、公正、完整地编制内部控制评论报告,并报送经理层、总经理、董事会，由董事会最终鉴定。
四、报告反应和追踪阶段
各单位部门根据董事会最终认定的内部控制缺陷，提出整改办法及期限。由审计部追踪其整改落实情况，因整改不实时造成损失或负面影响追查有关人员责任。
第五章内部控制缺陷分类
第十一条按照内部控制缺陷的成因或根源,内部控制缺陷分为
设计缺陷和运行缺陷.
（一）设计缺陷是缺少为实现控制目标所必需的控制，或
控制设计不适合，即便正常运行也难以实现控制目标;
（二）履行缺陷是控制设计适合没有按设计意图运行，或许履行
人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施的控制。
第十二条内部控制缺陷按其影响程度分为重要缺陷、重要缺陷
和一般缺陷.
（一）重要缺陷,是一个或多个控制缺陷的组合,可能致使公司
严重偏离控制目标；
(二)重要缺陷，是一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度或
经济结果低于重要缺陷,但仍有可能致使公司偏离控制目标；
（三）一般缺陷是除重要缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
第十三条按照详细影响内部控制目标的表现形式，将内部控制
缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。
财务报告缺陷，是不能实时防备或纠正财务报告错报的内部控制
缺陷。
非财务报告缺陷，是虽不直接影响财务报告的真切性和完整性，
但对公司经营管理的合法合规、财产安全、经营效率和效果以及发展
战略等控制目标的实现,存在不利影响的其他控制缺陷。
第六章内部控制缺陷认定标准
第十四条财务报告内部控制缺陷认定标准根据缺陷可能致使的
财务报告错报的重要程度，将财务报告内部控制缺陷分为重要缺陷、
重要缺陷和一般缺陷。所采用的认定标准直接取决于由于该内部控制
取决于：
1）控制不能防备或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性
的大小;
因一项或多项控制缺陷致使的潜在错报的金额大小。
控制缺陷的重要程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防
止或发现并纠正错报的可能性的大小。
在评论一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能致使账户或列报发生错报时，应该考虑的风险因素包括：
1）所波及的账户、列报及其有关认定的性质；
2）有关财产或欠债易于发生损失或舞弊的可能性；
3）确定有关金额时所需判断的主观程度、复杂程度和范围；
4）该项控制与其他控制的相互作用或关系;
控制缺陷之间的相互作用;
控制缺陷在未来可能产生的影响。
在存在多项控制缺陷时，即便这些缺陷从单项看不重要，，应该考虑的因素包括：
受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额；
在本期或预计的未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易波及的交易量.
以下迹象往常表示财务报告内部控制可能存在重要缺陷:
董事、监事和高级管理人员舞弊；
2）公司改正已宣布的财务报告；
注册会计师发现当期财务报告存在重要错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报；
公司总经理和内部审计机构对内部控制的监察无效。
在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否组成重要缺陷时,，考虑补偿性控制是否有足够的精准度以防备或发现并纠正可能发生的