文档介绍：核算员培训资料
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第一章总则
为规范公司所属加油站会计基础工作，加强对加油站的财务管理，规范内部控制，防范资秋风险，提高核算员业务技术，使核算员调整，所以月末结存数量与月末
清点实存数量保持一致，为《加油站库存商品清点明细表》中的库存
实存数量。
8）、由地市营销中心加管部负责牵头进行月末进销存数量的查对，
并且也要成立相应的加油站进销存查对表台账。
四、《加油站库存商品清点明细表》（样表4）
1、波及流程：成品油零售、成品油清点
2、填写说明：
1）、（2）=（3）+（4）-（5）-（6）-（7）+（8）+（9）+（10）；
11）=（2）-（1），+为盈余、-为损失。
用于加油站月末库存油品清点，由地市营销中心加油站清点小组依据加油站清点结果填写，加油站有关责任人署名确认，报地市营销中心财务部和加管部审核，一式三份，营销中心和加油站分别保存。
2）、账存数=月初结存数量+本期购进数量-本期销售数量。
3）、要求有关审核责任人署名手续齐备。
3、有关规范要求：
1）、表中“库存实存数量”按月末清点实测密度换算（计算公式为计重密度乘油品体积），与加油站月末清点表中的《加油站有关盘
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存登记表》上当算的油品重量（计算方法同上）一致。
2）、表中“账存数量”为没有进行盈亏数量调整前的账面数，等
于《加油站进销存数量查对表》中“月初结存数量+本月购进-本月销
售”。
3）、盈亏原因要仔细剖析，做简要说明。
4）、当月盈亏数量当月进行账务调整，则当月《加油站库存商品
清点明细表》中体现的盈或亏数量与当月《加油站进销存查对表》中
“其余入库”或“其余出库”数量一致。
五、《存货清点明细》（样表5）
1、波及流程：润滑油销售
2、填写说明：
1）（2）=（3）+（4）-（5）-（6）-（7）+(8)+（9）；（10）=（2）
-（1），+为盈余、—为损失。
2）该表只用于加油站月末润滑油存货清点，填写方法和要求同《加
油站库存商品清点明细表》
六、《存货清点盈（亏）及报废审批表》
1、波及流程：成品油清点
2、填写说明：
1）此表由各单位加油站加管部门填写，用于油品盈亏；每个月清点完，
汇总各单位加油站清点盈亏情况，报有关部门和领导审批。
2）盈亏数据与加油站库存商品明细表和财务报表要一致。
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3、有关规范要求：
1）、程序。①营销中心加管部负责汇总《加油站商品清点明细表》盈
（亏）数据提供给总公司；②总公司负责组织加管、财务有关部门对
加油站清点数据进行审核，审核完后，由加管部填写《存货清点盈（亏）
报废审批表》，并出具剖析报告，报公司财务部审批后，上报总公司
领导审批；③总公司领导审批后，营销中心财务部门进行盈（亏）核销。同时，加管部门将核销结果以书面形式反应给加油站。作为加油站调账的依据。
2）权限。保留损耗超耗或溢余量超过定额损消耗耗一倍或多倍时，
加管部门应实时查明原因，写出详尽剖析报告，经总公司领导审批后，营销中心财务部门方可进行账务办理。
3）时间。当月盈亏数量当月进行账务调整。
七、《发票领用缴销登记表》
1、波及流程：发票管理控制
2、填写说明：
1）用于公司发票管理部门登记与各营销部门之间的领用缴销情况，
2）加油站从税务局购置了发票后在“发票类型”里注明“购置普通
（增值税发票）在“领用记录”登记数量和起止号码，发票库存增加，当班员工领用、缴回发票时按要求填写，署名手续齐备”。
3）由加油站核算员负责填写。
第三节加油站现阶段启用的台账及登帐依据
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