文档介绍：财务解析报告
财务解析报告
财务解析报告
财务解析报告范本
报告目录
1
.
2
2-1
....
2-1-1
..
2-1-2
..3）短期性经营财产：由工程施工组成，共计6617万元，能在短期内转变为钱币性财产并获得一定收益。
4）保值增值性好的长久投资：由XXXX与XXXX的股权投资组成，，不单有较好的投资回报，而且XXXX的股权对企业的发展拥有重要作用。
，占总财产的90%，说明企业现有的财产拥有优异的质量。
2-2负债状况
截止2004年3月31日，，主要组成为：短期借款（含今年到期的长久借款），长久借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。
，短期借款占负债总额的93%，说明短期内企业有较大的偿债压力。，财务风险不大。
%，自有资本与举债资本基本平衡。
2-3经营状况及改动原因
扣除XXXX影响后，2004年1-3月（以下简称本期）企业净收益605万元，与2003年同期比较（以下简称同比）减少了1050万元，下降幅度为63%。改动原因按收益组成的主要项目解析如下：
财务解析报告
财务解析报告
财务解析报告
2-3-1主营业务收入
财务解析报告
财务解析报告
财务解析报告
财务解析报告范本
本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为
19%。其主要原因为：
1）XXXX收入3662万元，同比增加144万元，%，
系XXXXXXXXXXX增加所致。
2）XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，详细解析详见“重要问题综述4-1”。
3）工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期动工项目同比减少；二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。
经过上述解析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%；②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。
2-3-2主营业务成本
本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为
45%。按营业成本组成，解析如下：
（1）XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。
2）工程成本168万元（直接成本144万元，间接费用24万元），同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：
财务解析报告
财务解析报告
财务解析报告
财务解析报告范本
①动工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅
度为87%；
②动工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。
经过上述解析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。
2-3-3其他业务收益
本期其他业务收益41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。
其主要原因是：
1）其他业务收入44万元，同比持平。
2）其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤掉财产经营分企业后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。
2-3-4管理费用
本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。
主要原因是：
（1）奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：
①总额差别：2003年核查奖515万元较2002年核查奖457万元在总额上增加了58万元；
财务解析报告
财务解析报告
财务解析报告
财务解析报告范本
②时间差别：2002年核查奖457万元中的317万元计列入200