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财务报表分析报告报告材料.doc

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财务报表分析报告报告材料.doc

文档介绍

文档介绍:财务报表解析报告报告材料
财务报表解析报告报告材料
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财务报表解析
一、
财产负债表解析
(一)
财产规模和财产结构解析
指标解析
指标
期末余额
期初余额
改动情况
营运资本
33272
20014
13258
流动比率



速动比率



现金比率



营运资本=流动财产-流动负债
流动比率=流动财产/流动负债
速动比率=速动财产/流动负债
现金比率=(钱币资本+交易性金融财产)/流动负债
1、营运资本解析
营运资本越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此,营运资本的多少可以反响偿还短期债务的能力。
对该企业而言,年初的营运资本为20014万元,年终营运资本为33272万元,表示企业短期偿债能力较强,短期不能偿债的风险较低,与年初数相比营运资本增加了13258万元,表示企业营运资本状况持续上涨,进一步降低了不能偿债的风险。
2、流动比率解析
流动比率是评论企业偿债能力较为常用的比率。它可以权衡企业短期偿债能力的大小。
对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的
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能力就强,债权就有保障。对所有者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业的资本大量积压在拥有的流动财产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资本使用效率。若比率过低,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能力,必定影响生产经营活动顺利展开。
当流动比率大于2时,说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于2时,说明企业的偿债能力比较弱,当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险,当流动比率小于1时,说明企业的偿债能力特别困难。
我企业,,,按一般公认标准来说,说明企业的偿债能力较强,且短期偿债能力较上年进一步增强。
3、速动比率解析
流动比率虽然可以用来评论流动财产总体的变现能力,但人们还希望,特别是短期债权人,希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。
平时认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为企业面对着很大的偿债风险。
影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。帐面上的应收帐款不一定都能变成现金,实际坏帐可能比计提的准备要多;因此评论速动比率应与应收账款周转率相联合。速动比率同流动比率同样,反响的是期末状况,不代表企业长久的债务状况。
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,,就公认标准
来说,该企业的短期偿债能力是较强的。
进一步解析我企业偿债能力较强的原因,可以看出:
①%,企业钱币资本
占用过多会大大增加企业的时机成本。
②企业应收款项占比过大,%,该请况可能会致使虽然速动比率合理,但企业依旧面对偿债困难的情况。
4、现金率解析
现金比率是速动财产扣除应收帐款后的余额。速动财产扣除应收
帐款后计算出来的金额,最能反响企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高,就意味着企业流动财产未能获得合理运用,而现金类财产赢利能力低,这类财产金额太高会致使企业时机成本增加。
从上表中可以看出,,期末现金比率为
,比率远高于一般标准20%,说明企业直接偿付流动负债的能力
较好,但流动资本没有获得了充分利用。
(三)长久偿债能力指标解析
改动情
项目期末数期初数况
财产负债

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