文档介绍：社会中介机构全称
审计报告
***报[20**] 号
被审计单位：*******
审计项目：*****工程竣工决算审计
上海***〔社会中介机构全称〕
关于*****工程竣题表现形式：
〔1〕以各种方式抽逃工程资本金。〔主要发生在经营性工程，如：高速公路建设公司。〕
〔2〕国债专项资金未专户存储、单项核算。
〔3〕挤占、挪用、截留、滞留建设工程资金。〔表现形式多样。〕
三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题
〔一〕工程招投标方面存在的问题
常见问题表现形式：
〔1〕按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。未在规定的媒介发布招标公告。
〔2〕〔局部〕工程工程、设备未进行招投标。
〔3〕按规定应该招标的工程工程化整为零，躲避招标。
〔4〕到达规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和附属工程不进行招标。〔施工200万元、货物100万元、效劳50万元、总投资3000万元〕
〔5〕建设单位未到建设管理部门备案自行发包。
〔6〕工程实行总承包招标时，未包括在总承包范围内的货物到达国家规定规模标准的不按规定招标。〔应当由工程建设工程招标人依法组织招标〕
〔7〕工程实行总承包招标时，以暂估价形式包括在总承包范围内的货物到达国家规定规模标准的不按规定招标。〔应当由总承包中标人和工程建设工程招标人共同依法组织招标〕
〔二〕工程承发包方面存在的问题
常见问题表现形式：
〔1〕未按招投标文件的内容签订合同。〔如XX港口工程，改变清单计价方式，造成工程本钱增加。〕
〔2〕未按中标金额签订合同。
〔3〕以补充协议的形式更改原合同。
〔4〕合同条款约定不严谨，造成本钱增加。〔XX医院工程，清单招标，材料单价暂定，合同约定按施工期市场材料均价结算，结果因装饰工程调整方案等造成工期延长，适逢材料涨价，导致结算材料均价提高，增加了工程建设本钱。〕
(5)总包单位违规转包、建设单位将已招标的工程再进行指定分包。
(6)将工程勘察、设计、施工发包给不具备条件的单位。〔如XX工程，主体是钢结构，但总包单位没有钢结构资质，因此分包出去，这与规定不符，错在确定的总包单位就不符合要求。〕
(7) 低资质、无资质的施工企业、个人借用有资质的施工企业的资质证书、营业执照承包工程。〔如：青藏公路改建工程—线索是来做解释的人无合同单位工作证、对合同单位的地址和管理人员等根本情况均不了解，审计产生疑心，再追查深究结果为转包〕。
〔三〕合同执行方面存在的问题
常见问题表现形式：
〔1〕勘察、设计等效劳咨询单位履行合同〔效劳〕不到位，造成工程本钱增加。
〔2〕勘察、设计、监理等效劳性单位取费标准不合规。
〔3〕超合同付款造成损失。
〔4〕滞后付款造成工期延误。
〔5〕未预留质量保证金或预留比例不够。〔质量保证金原为3%，新规定为5%。〕
〔6〕支付合同进度款未按合同约定抵扣预付款。
四、概算执行及投资控制方面存在的问题
常见问题表现形式：
1、未经原审批单位批准，自行变更设计扩大建设规模。
2、任意变更设计，未作工程量及造价增减分析，投资失控，造成突破总概算。
3、擅自提高建设标准，如提高装修标准，造成超概算。
4、超规模，超批准建筑面积和用地面积，造成超概算。〔注意：比照面积要用规划验收测定的建筑面积与批准建设规模比拟。〕
5、概算外投资。〔有因原概算漏项造成的，也有擅自增加概算外工程投资造成的。〕
五、工程结算方面存在的问题
常见问题表现形式：
1、多计待摊投资。
〔1〕将摊派、捐赠的费用列待摊投资；
〔2〕将超支的福利费在竣工决算时计入投资；
〔3〕将试运行期结束以后的利息费用计入工程建设本钱；
〔4〕将超支的业务招待费列待摊投资；〔管理费的10%限额〕；
〔5〕将超标的人员津贴费列待摊投资；
〔6〕将超支的管理费列待摊投资或计提建设单位管理费〔要按实列支〕
。
2、在办理竣工决算时，虚列尾工工程工程或金额。
3、将主管部门购置的固定资产、办公用设备等计入建设本钱。
4、工程建设期间的存款利息收入未冲减工程本钱。
5、经营性工程在建设期间的财政贴息资金未冲减工程本钱。
6、将试运行期结束以后的长期借款利息费用计入工程建设本钱。
7、将结余资金用于其他非生产建设工程或其他支出。
8、将工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入冲减管理费用。
9、多计工程量、多计材料价差、多计误工补偿等等造成多计工程结算。〔重点抽审设计变更、签证、合同条款与结算原那么的一致性，发现多计工程投资。〕
六、建设工程内部管理方面存在的问题
常见问题表现形式：
1、内控制度不健全，包括工程