文档介绍：增值税法
一、增值税概述
二、增值税的纳税范围
三、增值税的纳税人
四、增值税的税率
五、一般纳税人应纳税额的计算
六、简易计税方法应纳税额的计算
七、进口货物应纳税额的计算
八、出口货物和服务退免税
九、增值税的税收优惠
十、增值税的纳核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。
部分现代服务业
（一）研发和技术服务
（二）信息技术服务
（三）文化创意服务
（四）物流辅助服务
（五）有形动产租赁服务
（六）鉴证咨询服务
（七）广播影视服务
（2）注意问题
①有偿提供应税服务
②不包括非营业活动中提供的应税服务
③在境内提供应税服务
下列情形不属于在境内提供应税服务： （一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。如：境外单位向境内单位提供完全发生在境外的会展服务。 （二）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。如：境外单位向境内单位或者个人出租完全在境外使用的小汽车。
（三）境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税。
[1]根据增值税的应税劳务的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）
  A汽车修理厂提供汽车的修配
  B城建公司提供房屋的修理
  C桥梁公司提供桥梁的维修
  D金属加工厂受托加工钢窗
  E发电厂销售电力
[2]下列行为中，属于增值税征税范围的有（ ）。  
A．销售商品房   
B．进口设备   
C．提供修理劳务   
D．提供安装劳务
答案：ADE/BC
（二）视同销售
◆视同销售行为
；
；
，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
；
、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
，视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
——根据代销清单开专用发票。
——在收到代销清单以前，已经收到全部或部分货款，对于发出代销商品超过180天，仍然没有收到代销清单应按视同销售处理。
              
             
——代销中受托方：售出时发生增值税纳税义务，并将价款与税款转交给委托方。 
——特例：收取手续费方式双重征税，既对销售额征增值税，又按手续费交营业税
3、货物移至同一企业异地另一机构用于销售
（1）异地设立的销售公司属于子公司：正常销售
（2）异地设立的销售公司属于分公司，且分公司独立核算：正常销售
（3）异地设立的销售公司属于分公司，且分公司不独立核算，与总公司统一核算：
如果分公司①向购货方开具发票或②向购货方收取货款——总公司移送产品时视同销售
否则，总公司在产品实际对外销售时确认收入
【例】联华公司有三个统一核算的分支机构A、B、C（一级批发站），均为增值税一般纳税人，税率17%。联华公司与A在同一县，B、C与联华公司不在同一县，且B与C也不在同一县。联华公司主要生产和销售甲产品，甲产品单位成本为2000元，一级批发价为2200元/件，零售价为2500元/件，均为不含税价。发生下列业务：
，由A直接向购货方收取货款，销售数量为100件。
，由B直接向购货方收取货款，销售数量为200件。
，由联华收取货款并开具发票，销售数量为50件。
，再将货物销售给消费者，同时开具发票给消费者。但货款由联华收取，销售数量为120件。
自产或委托加工的货物：五种用途（包括投资、分配和无偿赠送，非应税项目、免税项目和集体福利等）， 一律视同销售
外购的货物：投资、分配和无偿赠送时，作销售计算销项；非应税项目、免税项目和福利等，作进项税额转出
[2]下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有（）。 A．产成品用于新产品生产 B．产成品用于不动产在建工程 C．产成品用于换取原材料 D．原材料用于不动产在建工程 E．原材料用于换取固定资产
[1]下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。       A．某商店为服装厂代销儿童服装       B．某批