文档介绍：备用金管理办法
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备用金管理办法
为进一步规范我院备用金管理，加强备用金使用监管，确保备用金资金使用效益和安全，根据国家《现金管理暂行条例》规定，结合我院实际，制定本办法。
第一章总则
第一条本办法所藏高原项目每次不超过150,000元。
第六章备用金使用管理
第十四条备用金使用除业务备用金按指定用途使用外，一般备用金必须严格按以下使用范围使用：
（一）发放野外津贴及外聘人员工资；
（二）支付专家咨询费、零星劳务报酬；
（三）支付个人零星土地占用费、青苗补偿费；
（四）差旅费支出；
（五）结算小于起点金额零星支出；
起点金额：贵阳市区：个人付款3,000元/人、单位付款3000元/笔；贵阳市以外地区及野外工作区：个人付款10,000元/人、单位付款5000元/笔。
（六）其他确实需要支付现金的支出。
因采购地点分散不固定、野外偏僻等特殊情况，达到结算起点金额以上需支付现金的，单位（部门）应填写《大额现金付款申请单》（见附件三）申请，《申请单》经分管领导、财务科签字同意后，报院长审批可予支付现金，报账时须附《大额现金付款申请单》。
第十五条以下支出严禁使用备用金：
（一）购置设备仪器等固定资产；
（二）大宗物资采购；
（三）大额租车费、劳务费、施工费等支出；
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（四）大额结算款项支出（如工程款、汽车修理费、制图打印装订费、化验测试费、委托业务费等）；
（五）单位（部门）间内部借款及内部结算费用；
（六）其他达到结算起点金额以上的支出。
第七章备用金报账管理及再借款
第十六条备用金借款支出后，除定额备用金外，非定额备用金应在规定时间内及时冲账。
（一）业务备用金付款后经办人应及时催促收款单位开具票据，在60日内冲账。
（二）出差备用金借款人应在出差返院后30日内冲账。
（三）生产单位备用金借款后应在下次借款前及时将已支出备用金冲账。
（四）经营项目备用金支出后平时应及时冲账、及时列支成本费用，每个季度季末已使用备用金必须冲账，确保按季上报的税务报表经营利润客观合理，避免因报账不及时造成税务报表利润虚增导致多报多交企业所得税情况。
因报账不及时导致经营项目多报多交税的，多报损失由项目单位自行承担，同时财务部门将责成项目单位对相关责任人进行相应经济惩罚。
第十七条财务科凭借条支付备用金，借条作为财务部门备用金借款记账依据不再退还借款人，借款人（或经手人）凭支出票据报账冲备用金时，财务科经办会计应向借款人（或经手人）出具票据冲账收据。借款人（或经手人
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）冲账后交回余款或借款未用退回备用金时，财务科经办会计应向借款人（或经手人）出具现金（或现金存款）冲账收据。
备用金借款人（或经手人）冲账后，应及时向经办会计索要冲账收据，冲账收据为备用金已冲账或已结清依据，经办人需查询或核对备用金时应持冲账收据到财务科进行查询、核对。
第十八条为加强生产单位备用金自身管理,确保生产备用金及时报账，生产单位应统筹安排好生产工作和备用金管理工作，保证经管员整理票据、填制报销凭证及报账等时间，确保及时报账。
第十九条备用金再借款实行“前账不冲、后款不借”管理原则。
（一）业务备用金不及时冲账的原则上暂停该单位（部门）业务备用金借款。
（二）出差备用金不及时冲账的原则上暂停该借款人下次差旅费备用金借款。
（三）生产单位备用金再借款按以下规定进行管理：
1、省内项目备用金再借款实行使用额度管理。使用额度为根据项目规模核定给项目累计借支或结余备用金的最高限额。超过使用额度的，应将已支出备用金冲账后在使用额度内借款。省内项目备用金使用额度按以下规定核定：
（1）项目年度经费超过100万元（不含委托业务费）的160,000元。
（2）项目年度经费50-100万元（不含委托业务费）的60,000元
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。
（3）项目年度经费50万元以内（不含委托业务费）的30,000元。
2、省外项目备用金再借款按以下规定管理：
（1）项目野外工作期间返院的省外项目，项目野外工作持续期间备用金再借款根据用款计划结合实际需要核定再借款。期间返院后应及时将已支出备用金进行冲账，冲账后再借款按补足该项目一个月日常生产支出所需资金量核定，冲账后备用金实际结存额超过月所需资金量的暂时不予借款。
（2）项目野外工作期间不返院的省外项目（如承担青藏高原项目单位），其野外工作期间备用金再借款根据用款计划结合实际需要核定，野外工作结束收队返院后，须在30日之内冲账并交回结余备用金，未在规定时间内冲账的原则上暂停该单位备用金再借款。结余备用金交回后确因工作需要可重新申请借款。
3、因生产单位临时突击任务等特殊情况