文档介绍：内部控制
[Internal Control ]
第三组
二0一二年一0月三一日
讲解分工
第一部分：走进内部控制
第二部分：内部控制的五大要素和方法
第三部分：举例分析-三鹿事件
赛思中国
销售总监-陆帆合理地确保管
理层的目的和
责任得以达到.
内控是….目标?
For example:
应收账龄分析, 其目的并不只是要知道客户欠账多久, 而是保障货款能尽快回收.
内控
内控
过程
由企业董事会、管理
层和各阶层人员一起
推动和执行
目标
内控是….审计?
For example:
审计项目,资询服务……
内控工具
审计
为管理层提供监控
提供业务部门适当
的内控建议
一、内部控制的演变
二、内部控制的内涵解读
三、内部控制的作用和应用
四、正确认识内部控制
内部控制的作用
有效地传达管理层的意见,目标和期望.
提供所有被授权人员一个准则
恰当的和有效地使用公司资源,并按管理层的指示来使用.
为管理层准确地评估绩效和提供业务运作的真实信息
保护资产和其他资源
遵守法律和规章
内控应设在哪个阶层?
各岗位
各部门
整个公司
内控应设在全公司每一个阶层.
应用在哪里?
财务控制[Financial]
流程控制[Process]
组织结构控制[Organizational]
信息系统控制[Information System]
质量控制[Quality]
安全控制[Safety]
环境控制[Environmental]
一、内部控制的演变
二、内部控制的内涵解读
三、内部控制的作用和应用
四、正确认识内部控制
正确认识内部控制
内控只可以提供合理的保证, 并不能向领导层提供绝对保证.
内控主要是受公司各阶层人员的人影响,并不是全然依靠制度和指导书.
内控必需要配合公司的独特环境和需求.
内控的结构和控制应建设在成本和效益的基础上.
内控是可以同时达成一个或多个与相交义的企业目的.
如何理解内部控制[一]
内部控制是一个过程,是实现目标的手段,而不是结果本身.
内部控制会受到企业内部各层次人员的影响,而不是简单地制定出一本制度或规章.
对管理曾或董事会来说,内部控制提供的只是合理的保证,而非绝对的保证.
内部控制的目的在于实现组织的一个或几个目标.
如何理解内部控制[二]
内部控制绝对不是：
静态的结构；
某一层次人员的任务[例如：高级管理层]
某一部门的任务[例如：财务、内部审计]
某一实体的任务[例如：总部、省级公司]
内部控制是：
内部控制是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程,实现这一过程是为了合理的保证：
经营的效果性和效率性；
财务报告的可信性；
对法律和规章制度的遵循性.
内部系统的整体架构
没有内控系统的企业,就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳,
企业内控系统就象牵引风筝的线,没有线的风筝是飞不起来的
We share ,
微软总裁比尔盖茨讲：微软离破产只有一八0天.
海尔首席执行官张瑞敏说：经营管理就要战战兢兢,如履薄冰.
再能干的管理者、再优秀的企业也总会遇到各种各样的困难,关键是我们一定要有面对困难的各种准备,包括心理层面的和物质层面的.
企业内部控制
企业内部控制的五大要素
企业内部控制的方法
一、企业内部控制五大要素
一九九二年完成的报告《内部控制的整体框架》从根本上统一了对内部控制的认识,其所设计的内部控制模型也被全世界公认为内部控制的标准模型.
The Committee Of Sponsoring Organization of Treadway Commission]
COSO致力于通过强化商业道德、[也被称为Treadway委员会], 是由美国注册会计师协会[AICPA]、内部审计协会[IIA]、财务经理