文档介绍：预算实****报告
一、企业的全面财务预算 全面预算是指企业总体计划的数量说明 , 也就是企业
在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映 . 全面预算编制的方法，按
不同分类标志，通常有以下几种： 1、按与算来控制销售工作。确定销售预算水平的方法：最大费用法，销售
百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务目标法。其中，任务目
标法是一个非常有用的方法。它可以有效地分配达成目标的任务，以下举例说明
这种方法。如果公司计划实现销售额 140000000 时的销售费有秋 5000000。其
中，销售水平对总任务的贡献水平若为 64%，那么，用于销售人员努力获得的销
售收入为 :140000000×64%=89600000,那么，费用 / 销售额 =%, 假设广告费用为
XX000，广告对总任务的贡献水平为 %. 由于广告实现销售收
入:140000000×%=35840000 广告的费用 / 销售额 =% 这种情况下，两种活
动对任务的贡献是一致的。否则，例如广告的收低，公司可以考虑减少广告费，
增加人员销售费用。这种方法要示数据充分，因而管理工作量较大，但由于它直
观易懂，所以很多公司使用这种方法。
2、生产预算
生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货
所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期
期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销
售。计算公式：预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货。以生
产预算为基础，可进而编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。
3、直接材料预算 直接材料的预算是一项采购预算，预计采购量取决于生
产材料的耗用量和原材料存货的需要量。计算公式： 直接材料预计采购量＝预计
生产量×单位产品材料用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货＝
预计生产需用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货 直接材料预计
采购金额＝预计材料采购量×预计材料单价 为便于编制现金预算，在直接材料预
算中，预计材料单价是指该材料的平均价格，通常可从采购部门获得。通常还包
括材料方面预期的现金支出的计算，包括上期采购的材料将于本期支付的现金和
本期采购的材料中应由本期支付的现金。
4、直接人工预算 直接人工预算列示根据预计生产量进行生产所需的直接人
工小时以及相应的成本。直接人工成本通常从生产管理部门和工程技术部门获
得，根据生产预算确定的每单位产出所需直接人工以及生产量，就可编制直接人
工预算。计算公式： 预计直接人工总成本＝预计生产量×单位产品直接人工小时
×单位工时工资率 5 、制造费用预算 制造费用是在直接材料和直接人工以外为
生产产品而发生的间接费用。制造费用项目不存在易于辨认的投入产出关系，其
预算需要根据生产水平、管理当