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文档介绍:ch02货币资金






















(二)现金的清查
现金清查包括两部分内容:
一是出纳人员每日营业终了进行账款核对;
二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
现金




























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(二)现金的清查
现金清查包括两部分内容:
一是出纳人员每日营业终了进行账款核对;
二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
现金清查的方法采用账实核对法。

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现金的清查
现金长款(库存现金>账面余额)
(1)发现长款: (2)处理结果:
借:现金 借:待处理财产损溢
贷:待处理财产损溢 贷:营业外收入
现金短款(库存现金<账面余额)
(1)发现短款: (2)处理结果:
借:待处理财产损溢 借:管理费用(营业外支出)
贷:现金 其他应收款
贷:待处理财产损溢

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第三节 银行存款
一、银行存款管理
(一)银行存款开户
(二)银行存款结算管理
二、转账结算方式

各种银行结算方式的比较(见附表)

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银行账户分类:基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用账户。
银行结算方式:
三票(支票、银行汇票和银行本票)一卡(信用卡),三方式(托收承付、委托收款和汇兑)一证(信用证)。

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三、银行存款的收付与核对
(一)银行存款收付
(二)银行存款核对

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银行存款和支票
银行本票与汇票
外地采购
信用卡
信用证
商业汇票
银行存款业务
1、收款业务
借:银行存款
贷:负债、收入、所有者权益
2、付款业务
借:费用、负债、资产、所有者权益等科目
贷:银行存款
其他货币资金业务
1、存入业务
借:其他货币资金
——xx资金存款
贷:银行存款
2、使用业务
借:费用、负债、资产
贷:其他货币资金 ——xx资金存款



不在货币资金核算范围内

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未达账项 银行存款余额调节表
项目
余额
项目
余额
企业银行存款日记账余额

银行对账单余额

加:银行已收、企业未收

加:企业已收、银行未收

减:银行已付、企业未付

减:企业已付、银行未付

调节后的存款余额

调节后的存款余额


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例题:1.资料:A企业2005年5月31日银行存款日记账账面余额为465 000元,银行对账单上企业存款余额为468 500元,经逐笔核对,发现以下未达账项:  (1)企业开出支票2 000元,持票人尚未到银行办理转账。  (2)企业送存支票6 400元,银行尚未入账。  (3)银行划转企业银行借款利息600元,尚未通知企业。  (4)企业委托银行代收款项10 000元,银行已收款入账,但尚未通知企业。  (5)银行代企业支付的电话费1 500元,尚未通知企业。

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2.要求:根据以上资料编制银行存款余额调节表。

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银行存款余额调节表
2005年5月31日 单位:元
465000
468,500
项 目 金 额 项 目 金 额

银行存款日记账余额 银行对账单余额
加:银行已收款入账,企业未入账款项
减:银行已付款入账,企业未入账款项
调节后余额
加:企业已收款入账,银行未入账款项
减:企业已款付入账,银行未入账款项
调节后余额
10,000
600
1,500
6,400
2,000
472,900
472,900

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上传人:孔乙己 2022/5/20 文件大小:563 KB

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