文档介绍：企业财务管理基础知识及财务报表的运用
杨章宏
2006年6月27日
第一页，共102页。
一、企业财务
财务管理是对企业资金、成本、费用、利润及其分配等财务收支活动实行管理和监督的总称，是企业管理的重要组成部分。在现代企业管理中
中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法  (2005-05-17)
财政部关于国有企业执行《企业会计制度》有关财务政策问题的通知  (2005-06-13)
财政部关于金融资产管理公司资产处置和财务管理制度中有关问题说明的函  (2005-07-13)
财政部科技部总装备部关于印发《国家高技术研究发展计划专项经费管理办法》的通知  (2005-07-18)
财政部关于呆账准备提取有关问题的通知  (2005-12-15)
财政部规定：公益金将转作盈余公积金使用   (2006-03-31)
财政部关于《公司法》施行后有关企业财务处理问题的通知  (2006-05-16)
第十一页，共102页。
财政部关于印发《村集体经济组织会计制度》的通知  (2005-04-22)
关于外商投资企业对外投资资产评估增减值财务处理问题的通知  (2005-03-23)
财政部国家自然科学基金委员会教育部科技部关于印发《国家基础科学人才培养基金项目资助经费管理办法》的通知  (2005-06-13)
财政部信息产业部国家发展改革委关于印发《集成电路产业研究与开发专项资金管理暂行办法》的通知  (2005-05-18)
关于废止和修改部分财政规章中行政处罚条款的通知   (2005-03-23)
关于2003年农村税费改革试点地区农业特产税有关问题的通知   (2005-03-23)
第十二页，共102页。
财政部科技部《关于印发应用技术研究与开发资金管理暂行办法》的通知  (2005-06-13)
文化部财政部关于印发《国家舞台艺术精品工程专项资金管理暂行办法》的通知  (2005-06-20)
财政部关于印发《金融资产管理公司托管业务有关财务管理问题的规定》的通知  (2005-04-14)
财政部关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见  (2005-04-13)
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（六）财务报告
报表、说明、附注
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（七）财务指标分析说明
1 流动比率
公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计
企业设置的标准值：2
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
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分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
2 速动比率
公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计
保守速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债
企业设置的标准值：1
意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
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因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
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3 资产负债率
公式：资产负债率=（负债总额 / 资产总额）*100%
企业设置的标准值：
意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。
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分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。　资产负债率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。
4 已获利息倍数
公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用
　　 =（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）
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通常也可用近似公式:
已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/
财务费用
企业设置的标准值：
意义：企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就