1 / 24
文档名称:

通信工程审计-管理办法(试行).docx

格式:docx   大小:35KB   页数:24页
下载后只包含 1 个 DOCX 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表

如果您已付费下载过本站文档,您可以点这里二次下载

文档介绍:通信工程审计-管理方法〔试行〕
中国联通固定资产投资工程审计
管理方法〔试行〕
第一章总那么
第一条为加强公司对固定资产投资工程的审计监督与评价,
标准投资行为,完善内部控制,提高投资效益,根据
国家根本建设有关法律、法规和公司。
第九条工程审计人员应具备工程概〔预〕算审核能力、了
解工程建设管理和工程财务核算,内审机构应加强对
审计人员的业务培训,提高审计人员的业务能力和专
业水平。
第十条公司内审机构应创造条件,运用先进的技术方法,

采用计算机辅助审计方式开展工程审计,利用信息系
统加强对投资工程审计的管理,提高审计质量与效
率。
第十一条未设立内审机构和配备审计人员的单位,由上
一级单位内审机构负责组织对其投资工程的审计。
第十二条为保证审计质量和审计时限,公司各级内审机构
可根据自身审计力量及工程的实际情况,采取自审和
委托社会中介机构审计相结合的方式。北十省原那么上
应以公司内审机构自审为主,如需委托审计须经省级
分管领导批准,其余各省可采取委托审计与自审相结
合的方式。
第三章对受托社会中介机构的管理
第十三条对社会中介机构的委托与管理实行“两级管理〞
的方式。
总部委托社会中介机构开展工程审计,由审计部
统一管理;总部网络公司委托社会中介机构开展
工程审计,由派驻网络公司审计处进行归口管理。
各省级分公司及所属地市分公司委托社会中介机
构开展工程审计,由各审计分部进行归口管理。
第十四条接受委托的社会中介机构代表公司内审机构实
施工程审计,委托方要加强对委托工程组织管理、进
度管理和工程审计的质量控制,委托方根据受托中介

机构出具的审计结果,经过审核确认,形成内审机构
的审计意见送达相关单位。
第十五条社会中介机构的选择应公平、公正、透明和标准。
应由各省级分公司按照相关规定,公开选聘业内信誉
好、效劳质量高、恪守职业道德、业绩突出、收费合
理的社会中介机构作为入围备选机构,各省级分公司
在完成中介机构的选聘工作后,应定期将被选聘中介
机构的相关情况向审计部进行报备,各审计分部及省
级网络公司〔派驻审计专岗〕委托审计业务时应在驻
地省级分公司选定的入围备选机构中选用。派驻审计
处应在集团公司总部选定的入围备选机构中选用。
第十六条公司内审机构应制订对受托社会中介机构的管
理和考核方法,加强对受托方的管理。实际工作中要
掌控工作进度,协调各方意见,协助解决工作中出现
的困难或问题,催促受托方保证审计质量。
第十七条委托社会中介机构所需的审计费用,按照相关规
定在投资工程本钱中列支。
第四章工程审计的类型
第十八条工程审计包括工程工程结算审计、工程竣工决算
审计、工程管理审计及专项审计调查等类型。
第十九条工程工程结算审计和工程竣工决算审计
工程工程结算审计是指投资工程完工通过初验并

开通试运行后,内审机构以建设单位提交的工程
竣工资料为依据,对经建设单位审核并报送的工
程结算的真实性及合规性进行全面审查,即对投
资工程实际发生的建安投资等实施的审计。工程
结算审计是竣工决算审计的一局部。
工程竣工决算审计是指投资工程通过竣工验收
后,依据建设单位提交的送审资料,对建设单位
编报的竣工决算,即投资工程发生的全部投资〔含
建安投资、设备投资、其他投资、待摊投资〕实
施的审计。竣工决算审计是确定工程投资额的重
要程序。
确定工程投资额可以通过竣工决算审计一次性完
成,也可以通过工程结算审计与竣工决算审计分
两阶段完成。已进行了工程结算审计的工程还必
须完成竣工决算审计,工程结算审计不能替代竣
工决算审计。各级内审机构可根据实际确定工程
结算审计的适用范围。
公司所有投资工程必须经过工程竣工决算审计
〔单纯购置类除外〕。未经审计不得支付工程相关
合同尾款,未经决算审计不得批复工程竣工决算。
第二十条工程管理审计是以工程投资全过程的管理行为
作为主要审计对象,以评价管理活动内部控制的合规

性和有效性为主要审计目标。根据审计工作需要,项
目投资全过程可划分为工程前期〔立项阶段〕、工程
中期〔实施阶段〕、工程后期〔验收交资阶段〕和后
评价四个主要阶段。在实施工程管理审计时,既可以
将工程投资全过程作为审计对象,也可以将其中局部
内容作为审计对象。
工程前期〔立项阶段〕审计是对投资工程前期投
资决策过程、工程立项审批、可行性研究报告编
制与批复等工作进行的审计监督与评价。
工程中期〔实施阶段〕审计是对投资工程实施过
程中的设计、采购、施工、监理、核算等工作进
行的审计监督与评价。
工程后期〔验收交资阶段〕审计是对投资工程的
验收、资产交

分享好友

预览全文

通信工程审计-管理办法(试行).docx

上传人:zhangshus 2022/5/20 文件大小:35 KB

下载得到文件列表

通信工程审计-管理办法(试行).docx

相关文档