文档介绍：泓域/建筑垃圾公司财务管理
建筑垃圾公司
财务管理
目录
一、 成本费用的考核 3
二、 成本费用分析 4
三、 成本费用预测概述 6
四、 成本费用预测的方法 8
五、 营运资金管理策略的主要内容 11用预测是根据企业生产经营目标，结合成本费用的构成和特性，利用各种数据和资料，对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本费用水平进行预计和测算。
意义在于：
（1）成本费用预测是全面加强企业成本管理的首要环节
（2）成本费用预测为企业加强成本费用控制，提高经济效益指明了方向。（3）成本费用预测是企业正确进行生产经营决策的依据
（二）成本费用预测的内容
一个持续经营的企业必须对其未来做出长远规划，以便为确定企业的经营方向和经营策略提供依据。成本预测中，与企业经营规划对应的成本预测主要包括以下两个方面
（1）企业投资项目的成本预测。
企业的投资项目，主要指企业的新建、扩建、改建和其他重大投资项目。这类项目投资额大、回收期长、不确定性强、风险性大。
（2）产品设计与改造的成本预测
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新产品的开发与老产品的改造，其目的在于通过优化品种结构、改善产品质量和性能，提高市场竞争能力，进而提高企业的经济效益。
。
短期成本预测主要解决在日常生产经营过程中如何有效地控制劳动耗费问题。因此，近短期成本及费用预测的内容比较单一，主要是测定成本水平高低，以便于为事中成本控制提供可靠的数据。
具体而言，成本费用预测的内容主要有：
（1）新建和扩建企业的成本预测，即预测完工投产后的成本费用水平；
（2）确定技术措施方案的成本预测，即企业在组织生产经营活动中可以采用多个备选方案，为选择最佳方案而进行的成本费用预测；
（3）新产品的成本预测，即预测企业新产品及试制投产后应该达到和可能达到的成本费用水平；
（4）在新的环境条件下对既有产品的成本预测，即根据计划年度的产销情况和计划采用的增产节约措施，预测原有产品成本比历史可能降低的程度和应达到的水平。
（三）成本费用预测的种类
成本费用预测可按不同的标准划分为不同的种类：
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（1）按预测时间的长短划分为长期预测和短期预测；
（2）按产品的可比性划分为可比产品成本预测和不可比产品成本预测；
（3）按成本费用的内容可分为制造成本预测和期间费用预测。
（四）成本费用预测的程序
（1）确定预测目标。确定预测目标这一步骤，首先要确定预测对象，即要对什么事物进行预测。
（2）收集处理信息资料。要得到比较准确的预测结果，必须要有能揭示本质的足够的资料信息。
（3）建立预测模型
（4）利用模型预测
（5）分析预测结果。
成本费用预测的方法
（一）比例法
比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但预测
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值的偏差较大。
（二）技术测定法
技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。
（三）余额测定法
余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标利润，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。
此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。，则企业可以获得预期的目标利润。
（四）因素分析法
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因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素，结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成本费用要素的比重，逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的测算。
各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下；
直接材料费用的大小，主要受消