文档介绍：试论区块链技术在商业银行审计的应用研究
贾良 周继霞 袁雯 刘业明 区块链技术的分布式数据存储、去中心化、公开透明、信息不可篡改等特点,在商业银行审计实务中的推广应用,主要体现在重构审计模式、审计职能、审计判断等,推进区块链技术以此从审计样本中查找问题,进而推断整体结论,极有可能得出不确定性的审计结论,存在遗漏审计疑点和线索的抽样风险。应用区块链技术,可将由原先的抽样审计进而扩展到总体审计,有效减少因审计样本推断出总体的不确定性,从而提高审计结果的精确度。同时,审计人员还可进一步将审计判断延伸至绩效评价,为被审计单位提供更具专业可行的改进经营管理决策的建议。
二、区块链技术应用存在的难点
区块链技术应用到商业银行,给商业银行审计带来巨大机遇的同时,也同时存在一些影响商业银行审计发展的问题。
(一)安全性问题
区块链技术拥有数据方面安全性特征,也面临着其诸多挑战有密码算法安全性、协议安全性、使用安全性、系统安全性等。从审计领域来看,审计单位需要获取被审计单位的数据资料,又必须要拥有获取数据所需的公钥和私钥。如果出现安全管理不当,造成数据的损失或泄露,会引发严重的数据风险,连锁引发商业银行的其他风险,进而爆发声誉风险。因此,对于区块链技术的安全性问题,要有清醒的认识,必须不断深化和加强。
(二)信用机制问题
区块链技术是通过计算机算法建立信任的技术,可以有效解决信息采集不全面、信息披露不完整、信息使用不共享等信息不对称问题。但在实际应用中,由于目前还未建立相应的信用机制规范和标准,影响了区块链技术的应用推广。如何保证实现信息隐私性与数据共享安全性,建立信息共享的利益分配制,提高信息共享的动力,降低获取信息的成本。这些问题都是下一步区块链技术应用推广亟需解决的。
(三)人员专业性问题
在当前审计工作中,审计人员要面对越来越多电子信息的审计,不仅要熟悉审计业务、审计技能,还要了解信息技术、数据分析、建模研究等方面的专业知识,以及区块链这类新型的计算机专业知识。这就对审计人员的综合专业素质提出更高的要求。而在实际工作中,审计人员中主要以审计经验丰富而对计算机技术相对了解有限的人员为主,针对商业银行应用推广区块链技术,亟需具备丰富审计经验又可应用并操作计算机技术的复合型人才。
三、对策建议
(一)推动复合型审计人才队伍的培养
审计人员需要加强对区块链技术及其原理进行系统性学习研究,掌握其技术原理内涵,并对应用到实际工作有充分的认知。同时,由于区块链技术是通过电磁信号进行信息存储与传递,还应加强审计人员的职业道德教育,时刻注意对企业信息的保密,不仅要注意言语方面保密,更要注意网络黑客攻击,防止企业信息泄露。因此,商业银行应加强培养一批专业能力扎实、职业道德过硬的复合型审计人才队伍,为商业银行经营管理打好审计人才基础。
(二)推动区块链技术的应用研究与开发
虽然区块链技术在应用发展中面临着诸多挑战,但其作为具有变革性技术,将在商业银行领域进行广泛推广应用,极有可能成为商业银行转型发展的关键机遇。它在影响着商业银行发展的同时,必将影响着商业银行审计的发展,促进商业银行审计向信息化、智能化方面发展。因此,商业银行应积极推动区块链技术的应用研究与开发,奋力突