文档介绍：ＸＸＸ有限责任企业
应收款项管理制度
一、总则
（一）该制度所指应收款项包含企业应收账款、应收票据、其余应收账款、预支账款。
（二）销售、采买部门应增强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资本之一，周转速度的快慢直接影响企业ＸＸＸ有限责任企业
应收款项管理制度
一、总则
（一）该制度所指应收款项包含企业应收账款、应收票据、其余应收账款、预支账款。
（二）销售、采买部门应增强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资本之一，周转速度的快慢直接影响企业资实质量和营运能力。
（三）应收账款是企业的资源，应看作为扩大销售额的一种手段，拟定优异的信誉政策加以利用。企业信誉政接应该包含以下内容：
1）信誉标准：依据过去客户的资信程度，对客户做一个等级议论，再采纳相应的信誉政策；
2）信誉条件：信誉限期、现金折扣、折扣限期；
3）收款政策：对未回收的款项，依照客户等级拟定相应的收款方案催收。
（四）企业应该依照客户成立应收款项台帐或辅助账，详细
反响以下内容：
1）欠款发生的部门、依照合同、协议等文件；
2）欠款客户的全称、地址、经办人；
3）每笔欠款的账龄、增减改动；
4）每笔欠款的信誉额度、限期、逾期时间；
5）每笔逾期欠款的催收记录。
二、应收款项流程管理
一、销售开票员开具销售票据，传达给收款员，收款员依照销售票据中的金额依照收款种类收取现金或办理代销（附表四）、赊销手续。二、每笔销售未收款的销售票均应附有《欠条》，欠条应具备以下重点：
①客户亲笔签字或由客户拜托书中指定的代理人签字。
②填明欠款金额，发货名称及数目。
③填明商定收款日期及付款条件。
三、每日工作结束前一小时整应该日销售票据，并依照收款种类编制当天的《销货日报表》（附表五），按收款种类依此整理票据及收款、赊销依照文件附在附表五后交财务。
附表五：销售日报表
收款种类年月日销售额
单位
现金
代收
赊销
依照
合计￥
付票据张数
制表人：_______________
￥
￥
填表时间：
________________
四、财务依照附表五记录应收账款凭据，其表及依照作为会计记账凭据的原始资料附件。
五、对到期的应收款项，财务应准时列表提交清欠部门，及时催收。六、对逾期的应收款项，应该采纳多种方式进行催收；对重要的逾期应收款项屡收不清的，应该经过诉讼方式解决。
七、企业对屡收不清的应收款项，因某种原由不便诉讼的，但为了减少坏账损失，应经请示董事会同意，可与债务人协商以债务重组的方式解决。
八、应重视对应收款项中的“预支账款”管理，款项汇出后，应由采买、财务部门联合负责，不时追踪落实核对货到、票到，防备款出货无。
三、应收款项的清理
一、企业应在年终安排销售、采买、财务部门联合对应收款项进行
全面清点核对，由专人办理“应收款项确认函”（附表六）落实资
产可回收程度。
二、依照确认的“应收账款确认函”与企业所有应收款明细表核对，
依此对应收款项排队，分别依照正常、到期、逾期、严重逾期、屡
收不清几种状况采纳相应的收